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税收会计习题库与参考答案

一、单选题（共64题，每题1分，共64分）

1.纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。

A、釆取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应按税额

正确答案：D

2.釆取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时,应当依法向有关单位送达(),通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

A、《税收保全措施通知书》

B、《税收协助执行通知书》

C、《税收保全措施决定书》

D、《税收协助执行决定书》

正确答案：B

3.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是()。

A、2000元以下

B、2000元以上5000元以下

C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

正确答案：C

4.甲公司按照规定,最晚应于2019年1月15日缴纳应纳税款30万元,该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日缴纳,并加收滞纳金。但直到3月15日,该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额为()元。

A、8850

B、8700

C、9000

D、6600

正确答案：A

5.下列有关协查管理说法错误的是()o

A、委托方以排除协查方式进行协查的,协查管理岗应当核对人员携带的介绍信、税收违法案件协查函、税务检查证明等相关证明后,依照法定权限和程序调查

B、协查对象不属受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理

C、协查对象属于受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理

D、受托协查纳税人识别号和名称是《受托协查台账》的主要内容之一

正确答案：B

6.上级税务局指定管辖的案源,作为()进行处理。

A、安排案源

B、交办案源

C、协查案源

D、转办案源

正确答案：B

7.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,().应按照风险管理工作流程的要求向风险管理等部门反馈处理结果,对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征.及时提交风险管理等部门。

A、督办案源

B、检举案源

C、自选案源

D、推送案源

正确答案：D

8.甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。

A、甲公司提起税务行政复议应先提供担保

B、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告

C、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确

D、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款

正确答案：B

9.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()

A、税收公平原则

B、实质课税原则

C、税收效率原则

D、税收法定原则

正确答案：C

10.国内生产总值税收负担率是()o

A、税收总额与国内生产总值之比

B、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

C、税收总额与国民收入之比

D、企业缴纳的各项税收与企业净值之比

正确答案：A

11.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补交税款80万元,滞纳金3.8万元,张某未冻结应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。

A、通知出境管理机关阻止岀境

B、查封股票交易账户

C、冻结银行存款

D、查封住房

正确答案：A

12.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征纳的税率形式是()。

A、比例税率

B、零税率

C、定额稅率

D、累进税率

正确答案：A

13.实施检查过程中,检查人员应当制作(),记录案件事实,归集相关证据材料,并签字、注明日期。

A、稽查工作底稿

B、税务检查工作底稿

C、税务稽查底稿

D、税务稽查工作底稿

正确答案：D

14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的

D、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

正确答案：A