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培训教育机构财务管理办法

一、总则

1.为了加强[培训教育机构名称]财务管理，规范财务行为，确保机构财务工作的有序开展，保障机构健康稳定发展，根据国家相关法律法规及财务制度规定，结合本机构实际情况，特制定本办法。

2.本办法适用于本培训教育机构内所有涉及财务活动的部门、业务及相关人员。

二、财务管理体制与岗位职责

（一）财务管理体制

1.本机构实行统一领导、分级管理的财务管理体制。设立财务部门，负责机构整体的财务核算、资金管理、预算编制与控制等财务工作，对机构负责人负责，并接受上级主管部门及相关监管机构的监督检查。

2.各教学部门、业务部门等在财务部门的指导下，配合做好本部门涉及的财务相关事项，如收入统计、费用报销等工作，确保财务信息的准确与及时传递。

（二）财务岗位职责

1.财务负责人职责

全面负责机构财务管理工作，组织制定并执行财务战略规划、财务管理制度及相关财务政策。

审核重要财务报表、财务预算、决算方案等，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。

协调与金融机构、税务部门等外部单位的关系，争取有利的融资条件和良好的纳税环境。

监督、指导财务人员的工作，组织财务人员的业务培训与考核，提高财务团队整体素质。

2.会计职责

按照国家会计制度的规定，设置会计科目、账簿，进行会计核算，及时、准确地记录机构的经济业务活动，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。

负责对各项收入、费用的核算与审核，确保收入及时足额入账，费用支出符合规定标准与审批流程。

定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值，确保账实相符，协同相关部门做好资产管理工作。

协助财务负责人做好财务分析工作，提供相关财务数据与分析报告，为机构决策提供支持。

3.出纳职责

严格遵守现金管理制度和银行结算制度，负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。

根据审核无误的收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

负责保管库存现金、有价证券、空白支票及各类银行票据等，按规定用途使用票据，定期盘点库存现金及票据。

配合会计做好对账工作，及时发现并反馈资金收付过程中的异常情况。

三、预算管理

（一）预算编制

1.财务部门应根据机构的发展战略、年度教学计划、市场拓展计划等，组织各部门于每年末编制下一年度的财务预算。预算内容应涵盖收入预算（包括学费收入、培训服务收入、教材销售收入等）、成本预算（如教师薪酬、教材教具采购成本、场地租赁费用等）、费用预算（包含办公费用、市场推广费用、差旅费等）以及资金预算等方面。

2.各部门应结合实际业务情况，按照实事求是、科学合理的原则，对各项收支进行详细预测，并填写预算申报表格，提供相应的编制依据和说明，报送财务部门汇总审核。

3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、整理、分析，结合机构整体经营目标和财务状况，进行综合平衡和调整，编制形成机构年度财务预算草案，报机构管理层审批后下达执行。

（二）预算执行与控制

1.各部门应严格按照批准的预算方案组织开展各项业务活动，确保预算执行的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控，定期收集各部门预算执行数据，分析预算执行进度与差异情况，并向管理层汇报。

2.在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务调整等特殊原因需要对预算进行调整的，应由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整事由、调整金额及对其他预算项目的影响等情况，经财务部门审核、报管理层批准后，方可进行预算调整。未经批准，任何部门和个人不得擅自变更预算内容。

（三）预算考核

1.建立预算执行考核机制，将预算执行情况纳入部门及个人绩效考核体系。财务部门定期对各部门预算执行的准确性、及时性以及预算目标的完成情况等进行考核评价，考核结果与部门绩效奖金、个人评优评先等挂钩，以增强各部门及全体员工对预算执行的重视程度，提高预算管理的有效性。

四、收入管理

（一）收入确认原则

1.遵循权责发生制原则确认收入，对于培训课程收入，按照培训服务提供的进度，在相应期间内分期确认收入；对于一次性收取的多期培训费用，应在培训服务期间合理分摊确认收入；教材销售收入等在商品所有权转移且相关经济利益很可能流入机构、收入金额能够可靠计量时予以确认。

2.确保收入确认符合国家相关会计准则及税收法规的要求，避免提前或延迟确认收入等违规行为。

（二）收入核算

1.财务部门应设置详细的收入明细科目，对不同类型的收入（如不同课程的学费收入、不同项目的培训服务收入、各类教材销售收入等）分别进行核算，准确记录收入的来源、金额、时间等信息，便于财务分析与管理。

2.各业务部门应及时将收取的款项（包括现金、银行转账、电子支付等方式）足额缴存至机构指定的银行账户，并向财务部门提供准确的收款明细资料，确保收入及时入账。对于未及时缴存