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工薪与人事循环：
了解内部控制
被审计单位：索引号：CC-2
项目：了解内部控制报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
了解本循环内部控制的工作包括：
1.了解被审计单位工薪与人事循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解。
2.了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制
活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定。
3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和评价工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应
对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：
1.CC-2-1：了解内部控制汇总表
2.CC-2-2：了解业务流程
3.CC-2-3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行
编制说明：
1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师通常询问被审计单位人员、观察
特定控制的运用、检查文件和报告或追踪交易在财务报告信息系统中的处理（穿行测试），并记录
所获取的信息和审计证据来源。
2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务
流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化，以及这些变化是否会影响以前审计获取的审计
证据的持续相关性。
3.审计工作底稿用以记录下列内容：
（1）CC-2-1：汇总对本循环业务流程和控制活动了解的主要内容和结论；
（2）CC-2-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的业务流程；
（3）CC-2-3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行。
工薪与人事循环：
了解内部控制汇总表
被审计单位：索引号：CC-2-1
项目：了解内部控制报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
1.受本循环影响的相关交易和账户余额
相关认定
重要交易
账户余额和披露存在完整性权利计价准确性截止分类
/发生和义务和分摊
应付职工薪酬√√√√
存货√√√√√√√
管理费用√√√√√
销售费用√√√√√
……
注：
（1）本表列示的重要交易、账户余额和披露及其相关认定并没有涵盖所有受本循环影响的重
要交易、账户余额和披露及其相关认定；对某一被审计单位而言，本表列示的重要交易、账户余
额和披露及其相关认定并不一定都适用，注册会计师应当根据被审计单位的具体情况作相应增加
或删除。
（2）存货项目受采购与付款循环、销售与收款、生产与仓储循环和本循环的综合影响。在确
定对存货项目拟实施的实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师需要综合考虑相关循
环内部控制的综合影响。
（3）现金、银行存款等货币资金账户受多个业务循环内
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