企业内部控制知识竞赛试题及答案 .pdfVIP

企业内部控制知识竞赛企业内部控制知识竞赛

1、内部控制的根本概念是从早期〔B〕思想的根底上逐步开展起来

的。

2、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现

实各方面因素的影响，表现在〔ABCD〕

A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险

识别缺乏

C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干预

3、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列

报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括〔ABCD〕

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

4、企业年度内部控制评价报告的基准日是〔B〕

A.1月1日

5、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有〔AD〕

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一

系列行为

6、内部控制缺陷整改后，应当进展再测试前方能得出内部控制有效

性的结论。以下关于再测试工作错误的有〔ABC〕

A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客

观性

B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作

的效率

C.再测试所使用的样本量和测试方法应及此前的测试工作完全一

样，方能得出内部控制有效性的结论

D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，那么一般情况下不

影响企业得出内部控制有效的结论

7、关于企业采购业务内部控制，以下说法正确的有(BD)

A.应采取多头采购或分散采购的方式，防止采购业务集中

D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进展论证，

实行集体决策和审批

8、建立健全和有效实施内部控制是〔B〕的责任

9、2021年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门

的制度。2021年,甲公司对组织机构和岗位设置进展了调整，但甲

公司没有及时对该制度进展修订，导致该制度规定及公司的实际操

作并不相符。这种情形说明该公司内部控制存在〔A〕缺陷

A.设计缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

10、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有〔ABCD〕

11、以下各项中符合有效控制原那么的有〔ABC〕

A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资工程的

可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B.及员工签订协议，规定不得以私人名义经营及公司有关的业

务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款

C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品

性能，在获得市场认可前方可进展批量生产

12、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正

确的有〔ABD〕

B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检

查相关文件以及重新执行等程序

C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当一样

D.及检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

13、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有〔BCD〕

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包

方，并签订业务外包合同

D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订

的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

14、企业内部控制的实施主体包括〔ABCD〕

15、及?内部控制——整合框架?〔1992〕相比，2021年5月，美国

科索委员会〔COSO〕发布的修订后的?内部控制——整合框架?主要变

化表现有〔BC〕

A.修改了内部控制核心定义

“对诚信和道德价值观的承诺〞等17条原那么

C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和

非财务的报告目标

16、企业建立及实施内部控制应当遵循的原那么有〔ABCD〕

17、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法

中正确的选项是〔ABC〕

A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严

重偏离控制目标

B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经

济后果低于