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审计所得税计算底稿

审计所得税计算底稿是审计师用来计算企业所得税的过程记录。

以下是审计所得税计算底稿的一般步骤：

1.收集税务相关信息：收集企业财务报表、税务申报表、会计

账簿、相关合同、税务文件等信息。

2.确定会计准则：根据国家税务法规和会计准则，确定所得税

计算所适用的会计准则。

3.查核税务核算：审查企业的税务核算过程，包括所得额的计

算、税基的确定、税率的适用等。

4.计算预计负债：基于企业的财务报表和税务文件，计算预计

负债，并确定所得税所需缴纳的金额。

5.审查减免政策：审查企业是否符合享受税务减免政策的条件，

并计算减免的金额。

6.检查税务减免证明：查阅企业的税务减免证明文件，确保减

免政策的合规性。

7.进行税务调整：根据审计发现的问题，进行相关的税务调整。

8.编制审计所得税计算底稿：将以上步骤的结果整理编制成审

计所得税计算底稿。

审计所得税计算底稿的编制过程需要审计师具备相关会计、税

务和审计方面的知识和技能，以确保计算的准确性和合规性。

同时，审计师还需进行相应的文档记录和文件保存，以便审计

过程的查验和追溯。