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2020年税务师资格考试《税法1》试题2

1、一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（）。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不

动产，选择适用一般计税方法计税的

B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一

般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）

的

C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税

的

D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开

发的房地产项目

E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产

【答案】BD

【解析】

选项A，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的

不动产，选择适用一般计税方法计税的，按照5%的预征率向不动产

所在地主管税务机关预缴税款；

选项C，一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计

税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按

照2%的预征率计算应预缴税款；

选项E，一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用

一般计税方法，应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率

向不动产所在地主管税务机关预缴税款。

2、下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，

为金银首饰消费税的纳税义务人

B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也

是纳税人

C.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

【答案】C

【解析】

纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售时

纳税；

用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，

于移送时纳税；

带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。

（1）纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于

销售时纳税；

（2）用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银

首饰，于移送时纳税；

（3）带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。

（4）金银首饰消费税改变征税环节后,经营单位进口金银首饰的消费

税，由进口环节征收改为在零售环节征收；

（5）出口金银首饰由出口退税改为出口不退消费税。

（6）个人携带、邮寄金银首饰进境，仍按海关现行规定征税。

3、下列各项中，不属于消费税税率设计的主要原则的是（）。

A.体现国家产业政策和消费政策

B.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

C.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力

D.充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况

【答案】D

【解析】选项D属于确定消费税征税范围的总原则，不属于消费

税税率设计的主要原则

4、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述，

正确的有（）。

A.出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为：免税并退税、

免税但不退税、不免税也不退税

B.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可

办理退税，受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出

口应税消费品是不予退（免)税的

C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实

际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税

D.不予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应

税消费品出口时，已不含有消费税，所以无须再办理退还消费税

E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行

免税但不退税的政策

【答案】ABCD

【解析】一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不

予退（免）税。

5、关于金银首饰消费税政策，下列表述正确的有（）。

A.金银首饰出口不