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全过程跟踪审计和结算审计方案

1.引言

全过程跟踪审计和结算审计是指在企业运营过程中，对各个环节实施审计，并

确保结算程序的合规性和准确性。通过全过程跟踪审计和结算审计，企业可以发现

问题、纠正错误，并及时采取措施避免经济损失。

本文档将介绍全过程跟踪审计和结算审计的相关方案，包括审计目标、审计范

围、审计程序、审计人员及其职责，以及审计结果的处理和报告。

2.审计目标

全过程跟踪审计的目标是确保企业运营过程的透明度和合规性，发现并解决潜

在的风险和问题。结算审计的目标是验证结算程序的准确性和合规性，确保企业的

结算过程符合相关法规和企业内部规定。

3.审计范围

全过程跟踪审计的范围包括企业运营过程中的各个环节，包括采购、生产、销

售、物流等。结算审计的范围包括企业的货款结算、供应商结算、客户结算等。

4.审计程序

4.1全过程跟踪审计程序

全过程跟踪审计程序包括以下步骤：

•收集相关数据和信息：审计人员收集企业运营过程中的相关数据和信

息，包括采购记录、销售记录、库存记录等。

•分析数据和信息：审计人员对收集到的数据和信息进行分析，确定关

键环节和风险点。

•制定审计计划：根据分析结果，审计人员制定全过程跟踪审计的具体

计划，包括审计范围、审计时间、审计方法等。

•实施审计：根据审计计划，审计人员对企业运营过程中的各个环节进

行审计，包括对文件和记录的检查，以及对关键业务过程的跟踪和观察。

•发现问题和风险：在审计过程中，审计人员发现问题和风险，并及时

记录和报告。

•提出建议和改进措施：基于审计结果，审计人员提出相应的建议和改

进措施，以降低风险和提高效率。

4.2结算审计程序

结算审计程序包括以下步骤：

•收集结算数据和信息：审计人员收集企业的结算数据和信息，包括结

算记录、结算文件等。

•核对结算程序：审计人员核对结算程序的合规性和准确性，包括对结

算文件和记录的检查，以及对结算过程的跟踪和观察。

•发现异常和错误：在审计过程中，审计人员发现结算异常和错误，并

及时记录和报告。

•验证结算准确性：审计人员对结算结果进行验证，确保结算的准确性

和合规性。

•提出改进意见：基于审计结果，审计人员提出改进结算程序的意见和

建议，以提高结算效率和准确性。

5.审计人员和职责

审计人员是执行全过程跟踪审计和结算审计的关键角色，其主要职责包括：

•收集和分析数据和信息；

•制定审计计划；

•实施审计；

•发现问题和风险；

•提出改进建议。

同时，审计人员还需具备良好的沟通能力和团队合作能力，与企业内部各个部

门进行密切配合，确保审计工作的顺利进行。

6.审计结果处理和报告

审计结果需要及时处理和报告，以便企业采取相应的措施并改进相应的流程。

处理审计结果的程序包括以下步骤：

•分析审计结果：审计人员对审计结果进行分析，确定问题和风险的严

重性和紧急性。

•制定改进措施：基于审计结果，审计人员制定相应的改进措施，包括

流程调整、政策制定、培训等。

•实施改进措施：企业根据审计人员的建议，开展改进工作，确保问题

和风险得到解决。

•监督和跟踪改进效果：审计人员和企业内部相关部门共同监督和跟踪

改进效果，确保改进措施的实施和效果。

审计报告是审计结果的正式输出，其中应包括以下内容：

•审计目标和范围；

•审计程序和方法；

•发现的问题和风险；

•建议的改进措施；

•实施改进措施的计划和目标；

•其他附加信息和建议。

7.总结

全过程跟踪审计和结算审计是企业内部控制体系的重要组成部分，通