全面预算管理预算编制与执行方法和技巧.ppt

企业预算编制和执行

预算编制与执行方法和技巧

*

企业预算编制和执行

目录

v企业预算组织建立与协调

v预算目标确定与编制基本方法

v预算具体编制方法和技巧

v预算执行程序和控制方法

*

企业预算编制和执行

１.企业全面预算管理概述

外部环境分析资本预算

企公

业司中长期

企业短期计划预算管理

方战计划

规划

针略控制

内部条件分析

日常经营

反馈

*

企业预算编制和执行

经营计划：

为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能

够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科

学决策和统筹安排。

经营经营计划要预先确定：

计划-未来要做什么？（目标）

-未来由谁去做？（责任）

-未来何时做？（时间）

-未来如何去做？（措施）

经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、

短期计划、预算管理等方面内容。

*

企业预算编制和执行

项目中长期经营计划短期经营计划

中期计划：三年；长期计划通常为一年，可分解为

计划时间5

－10年季度、月份计划

计划内容中长期目标；经营方针；实现短期目标；计划措施；

目标的方案：如研发、采购、预算方案

生产、销售、融资、投资等

计划重点面对环境，应对挑战战略目标的落实

计划特点前瞻性和创新性可行性

风险程度高低

目标水平努力目标责任目标

责任主体董事会、高层经理、财务总监责任中心负责人

失败挽回很难挽回容易挽回

*

企业预算编制和执行

项目内容

历史与现状企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说

明

环境