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第五章企业财务管理--借款筹资

学习目标：1、会选择借款的种类；

2、能按借款程序办理借款；

3、能签订与履行借款合同；

4、能根据资金需要确定并办理短期借款和长期借款；

5、能计算借款利率和还款额。

第一节借款的种类及特征

任何企业在生产经营活动中，除了权益性资金外，都必然要筹措和使用一定比例

的借入资金。借款筹资是企业借入资金的一种筹资方式，包括企业从银行和其他金融机

构借入各种资金。目前我国企业生产经营所需资金，除权益性资金外，大部分是从银

行以及其他金融机构借入的。因此，借款筹资对企业来说具有十分重要的意义。

一、借款的种类

借款是指企业根据借款合同向银行以及其他金融机构借入的款项。借款按不同的分

类标准，可以分为不同的种类。科学地划分借款种类，有利于企业根据自身需要有针

对性地选择相应的借款种类，也有利于银行等金融机构加强信贷管理。

（一）按借款的偿还期限划分

借款按其偿还期限划分，可分为短期借款和长期借款。

1．短期借款

短期借款是指企业从银行及其他金融机构借入的偿还期限在一年以内的各种款

项。短期借款的目的主要是为了解决企业对资金的临时需求，以缓解资金周转困难，

保证生产经营的顺利进行。

2．长期借款

长期借款是指企业从银行及其他金融机构借入的偿还期限在一年以上的各种款

项。长期借款的目的主要是为了解决企业长期资金的不足和资金需求量的增加，以满足

企业对长期资金的需求。如企业为了扩大生产规模而购建或改建固定资产，为了扩

大经营规模长期增加企业存货库存，这必然会增加企业对长期资金的需求。在当前不

能或不利于通过其他方式筹集资金时，企业便可以通过借入长期款项解决对资金的需求。

（二）按借款有无担保划分

借款按其有无担保划分，可分为有担保借款和无担保借款。

1．有担保借款

有担保借款又称抵押借款，是指企业必须以抵押品作为担保取得的借款。作为担保

的抵押品必须是能够变现的资产。抵押品有应收账款、存货、房屋、建筑物、机器

设备、股票、债券等。如果借款企业到期不能偿还借款，银行等金融机构可以取消企

业对抵押品的赎回权，并有权处理抵押品，所得款项用于归还借款。有担保借款可以

降低银行的贷款风险，提高贷款的安全性，但对借款企业进行了限制，即企业必须提

供抵押资产，限制了企业对资产的使用。

2．无担保借款

无担保借款又称信用借款，是指企业不需要提供抵押品，仅凭其信用或担保人的

信誉而取得的借款。借款企业通常仅出具签字的文书，即可得到无担保借款，但仅有

那些资信良好的企业才能获得。由于无担保借款风险较大，企业承担的利息通常要高

于其他借款，同时还要受一些附加条件的限制。

（三）按借款的用途划分

借款按用途划分，可分为基本建设借款、专项借款和流动资金借款。

1．基本建设借款

基本建设借款是指企业因为从事新建、改建、扩建等基本建设项目需要资金时而

向银行申请借入的款项。凡是实行独立核算的工业、商业、交通、农业、旅游业、服

务业企业以及有还款能力的事业单位，在进行计划内基本建设工程时，若具备一定条

件，则可以向银行申请此项借款。基本建设借款一般数额大，期限长。

2．专项借款

专项借款是指企业因为专门用途而向银行申请借入的款项，包括更新改造借款、

大修理借款、科研开发借款、小型技术措施借款、出口专项借款、引进技术转让费周

转金借款、进口设备外汇借款、进口设备人民币借款以及国内配套设备借款等。

3．流动资金借款

流动资金借款是指企业为满足流动资金的需求而向银行申请借入的款项，包括流动

基金借款、生产周转借款、临时借款、结算借款和卖方信贷等。

（四）按借款的偿还方式划分

借款按其偿还的方式划分，可分为一次偿还借款和分期偿还借款。

1．一次偿还借款

一次偿还借款是指企业在借款到期时一次偿还本息或定期支付利息、到期一次偿还

本金的借款。一般来说，借款企业希望采用这种还款方式，它可以降低企业的实际

借款利率；但由于会加重企业的还款负担，增加银行的经营风险，因此，银行