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第四章消费税会计
1、下列情形中，通常应免征消费税的是（D）
A.生产销售应税消费品B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品
2、纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是
（B）。
A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
C．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
D．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
3．委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算
纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式
为（B）。
A．组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
B．组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
C．组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1+增值税税率或征收率）
D．组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-增值税税率或征收率）
4．纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算
应纳消费税额。其组成计税价格的计算公式是（C）。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
B．组成计税价格=关税完税价格+关税
C．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
5．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合
并收取时，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于（A）。
A．含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
B．含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
C．含增值税的销售额÷（1-消费税税率）
D．含增值税的销售额÷（1+消费税税率）
6．纳税人将自产的应税消费品用于（A）的，不征收消费税。
A．连续生产应税消费品B．连续生产非应税消费品
C．职工福利、赞助、广告D．管理部门
7、根据消费税法规的规定，轮胎厂将自制的汽车轮胎（内胎、外胎）用于下列（B），
不征收消费税。B
A、本企业运输车辆B、继续生产汽车轮胎
C、低偿债务D、分配给股东
8、某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材2500元，该
厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10万元/辆，小汽车适
用的消费税税率为5%，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（C）元。
（假设以上价格不含增值税）。C
A、37500B、75000C、120000D、100000
9、某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税
率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（C）元。
A、26250B、30000C、36000D、43200
10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（）。B
A、消费税B、增值税C、消费税和增值税D、不用交税
11、下列经营业务中，应征消费税的有(A)。
A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
B.烟草公司批发的卷烟
C.汽车加油站销售的汽油
D.汽车制造
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