- 1、本文档共149页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
1
MOTOROLA内部控制标准
1.0一般控制要求
2.0收人周期3.0采购周期4.0工资周期5.0制造周期6.0融资周期
8.0计算机系统控制
一、序言
自1979年,摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。内部控制标准的产生,以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定,实行可靠的经营和财务报告制度,以及保证本公司业务活动和记录的完整。“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。
此版标准的颁布,旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境,新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。对风险和标准信息进行了修正,以保证在全公司内得以适当地解释和应用。对上一版未包括的业务活动增设了标准。对1989版的重大更改的概要见附录C。
二、目标
正如总裁和财务总监在引言中所述,良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。例如,要达到和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期,不仅在我们的工厂,而且在维修中心,销售中心,行政管理部门以及整个组织,都需要良好的程序管理。运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈,冗余和不必要的步骤。内部可以防止资源损失,其中包括固定资产,库存,专有资讯及现金。内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准则定期进行审计,可以确保一个控制过程始终是受到控制的。
此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。其中的控制标准,是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。这一制度认识到,必需符合我们的客户、股东的期望,
2
遵循我们的法律规定,例如1977年国外反腐败法案(见附录B)和证券交易委员会条例。遵循这些控制是义不容辞的。摩托罗拉董事会审计委员会,公司审计部,以及我们各事业总部,集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。
三、范围
这些标准适用于摩托罗拉在全世界各地的事业总部,集团,分部,单位,子公司及各职能部门;适用于所有业务,无论是设备或部件制造厂家,维修中心,抑或,如适当的话,合资企业经营,均为适用。此标准一般性地反映控制目标,并不试图描述各组织所需的专门控制技术。这些内部控制标准旨在就有关资源保护、经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项,提供合理的、而非绝对的保证。合理保证的概念认为,控制的成本不应超出可产生的效益。这一概念还认识到,忠诚不渝,良好的业务判断以及一种良好的控制文化是必不可少的。
就管理人员选择控制程序和技术而言,实施控制的程度是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行,如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营,管理人员必须从下列备择方案中作出选择:
·通过加强监察和审计改善现行管理;·制定替代或补偿性控制措施;和/或·接受薄弱控制所固有的风险。
四.过程
此文件中的控制标准,正如内部控制盘所表明,不应被视为“孤立的”。内部控制标准,工作程序准则,财务和人力资源政策以及摩托罗拉行为准则均应被视为建立、维护和改进摩托罗拉内部控制制度过程的组成部分。
内部控制的过程,如下文所述,必须以我们的六个西格玛质量和缩短循环作业周期的创意为推动力,发布反映我们授权于员工和不断进取的宗旨。所有各级组织必须全力支持。过程本身应包括经营分析,制定控制程序和技术,交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。还必须对经营环境(例如自动化水平,就地授权和资源)予以考虑并进行成本一效益分析,以确保控制成本不超过其效益。
根据经营分析,可以选择专门的控制技术或程序。这些技术或程序可以包括批准,授权,调整帐目,职责分工,审查以及文件记录。在整个过程中,必须通过培训,意识和反馈的形式达到广泛的交流。内部控制一俟就绪,应受到监测和评价。这一点可以通行自行审计,内部审计及外部审计在一定程度上的结合来完成。得到的反馈可以用来进一步改进内部控制制度。
五、责任
3
所有摩托罗拉员工都有责任遵循内部控制标准。每一事业总部,集团,分部单位,子公司以及设施的总经理、财务经理或财务总监都要“身先士卒”,为遵守内部控制创造合适的环境。他们必须保证本手册所提出的控制准则在其组织内得以确立,适当地形成文件和贯彻执行。这些标准的执行情况,将由公司审计部的定期审查以及,如果可能的话,以自行审计来监督,并将纳入各事业总部和集团呈交公司财务管理部门的报告书。
六、舞弊
舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞摩托罗拉公
您可能关注的文档
- T3工程复查表格.docx
- 七年级下册班级工作总结(1).docx
- 八年级新课程改革教学反思(新目标英语).docx
- 六年级语文:女娲补天(教案).docx
- 【完整版】2019-2025年中国有色金属行业市场细分策略制定与实施研究报告.docx
- 2013年会计从业资格考试上机真题及答案(二).docx
- 03建筑设计合同(概念设计~施工图设计)_范本.docx
- 六年级语文:唯一的听众教学设计.docx
- 会计模拟试题三.docx
- 《电气设备》一次部分2章试题库答案.docx
- 信号完整性分析软件:Keysight ADS二次开发_(3).基本操作与界面介绍.docx
- 信号完整性分析软件:HyperLynx二次开发_(13).HyperLynx与其他工具的集成.docx
- 信号完整性分析软件:Keysight ADS二次开发_(17).API与外部接口.docx
- 电子设计自动化软件:Synopsys二次开发_(9).高级脚本编写技巧.docx
- 信号完整性分析软件:Keysight ADS二次开发_(8).传输线理论.docx
- 电子设计自动化软件:Mentor Graphics Calibre二次开发_(4).Calibre图形用户界面定制.docx
- 电子设计自动化软件:Synopsys二次开发_(3).脚本编程基础.docx
- 信号完整性分析软件:Cadence Sigrity二次开发_(18).错误处理与故障排除.docx
- 信号完整性分析软件:Keysight ADS二次开发_(12).噪声分析.docx
- 信号完整性分析软件:Siemens Signal Integrity二次开发_(10).高级仿真技术.docx
文档评论(0)