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入世后促进我国产业开展的财税对策研究

财政部经济建设司胡静林孙光奇翟旭陈昶学

产业是财政收入的主要来源。参加WTO以后,我国产业开展环境发生了巨大变化。为抓住机遇,促进我国产业健康开展,

做大“蛋糕〞,根据部领导的有关指示,经建司组织有关行业协会进行了“入世后产业财税政策〞的课题研究,该课题对

14个重要产业国际竞争力进行了分析,在对利用财税政策支持产业开展进行国内外比较和分析的基础上,提出了国家财税

政策更有效支持产业开展的建议。现将研究成果内容摘要整理如下：

一、我国产业国际竞争力现状

产业竞争力主要表达是综合生产效率、研发与创新能力、资本规模、劳动者等。通过对机械、钢铁、煤炭、电力、石

油化工、汽车、轻工、化学、有色金属、建材、纺织、物流、商业14个主要产业竞争力进行分析,我国产业竞争力优势和

劣势均比较明显。

优势：

母国经济持续高增长,且市场规模大。13亿多人口的国家进入经济化大国和工业化社会,多年来经济高速增长,中

国产业身处母国市场,得天独厚。钢铁、机械、家电、建材等多数产业市场规模均居世界前列,企业开展潜力巨大。

低劳动本钱。我国有7到8亿劳动力,80%受到根本教育,与日本比较,我们的劳动力本钱只是其1/20。

融资优势。只要有好的时机,中国产业资本总是有的,无论银行,还是股市。这与拉美国家不同。目前,我国吸引国

外直接投资存量高达3951.9亿美元。

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社会制度上的优势。表达在协作与联合性上,在此制度条件下,中国石油、中国石化已成世界性大集团。

开放优势。很多一流的跨国公司到中国投资,中国已成为世界制造工厂,这给中国企业提供了非常多的商业时机。

劣势：

人均经济占有量低,劳动生产率不高。我国人均GDP只是美国的12.3%,巴西的58.3%,综合生产率则分别是上述二

国的44.8%和60%。

能源消耗量大且增长过快。我国能源利用率仅为32%,比国外先进水平低10多个百分点,每万元GDP的能耗比兴

旺国家高4倍多,原油、煤炭的有效供给问题日渐突出,可能会影响企业持续开展。

产业集中度偏低。我们的A股市场有1200家上市公司,总的市值还不如微软或GE一家公司,从销售额讲,沃尔玛

一家相当于我国全社会零售总额。

制度与管理劣势突出。制度主要是国有企业产权不明晰。管理人员缺乏,制约企业核心竞争的提高。

科技水平低,关键技术受制于人。我国全社会固定资产投资中设备投资的2/3靠进口,光纤制造装备的绝大局部、

集成电路芯片制造设备的80%被进口产品占领,我国高新技术产业出口占工业制成品出口的比例为14.1%,而美国为44%、

韩国为39%。

二、现行产业财税政策

1、鼓励企业科技创新。（1）税收优惠。我国对国有和集体企业开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用不设

限制性比例,并可计入费用,但对增长比例超过10%的局部,只能按50%抵扣应纳税所得额。对高新技术企业按15%征收企业

所得税；对高新技术产品的出口实行增值税零税率政策；对软件产业增值税超过3%部份实行即征即退的税收政策。此外

还制订了一系列加快折旧、促进技术转让等方面的税收优惠政策。（2）财政直接资助。如设立“产业技术研究与开发资

金〞、“科技型中小企业创新基金〞等,资助企业技术进步和科技创新。

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2、鼓励投资。从1999年7月1日起,凡以自有资金或银行贷款用于国家鼓励的、符合国家产业政策的技术改造工程

的国产设备投资,实行以不超过40%的比例抵免企业所得税；2000年暂停征收固定资产投资方向调节税；2001年起,分三

年下调国有金融保险企业营业税税率,每年降低一个百分点；1999年通过开征利息税,既促进了社会货币转到消费领域,又

使财政可以用更多的资金增加社会保障方面的支出。

3、鼓励产品出口。一是采取出口退税等优惠政策。我国出口退税始于1985年,1994年税制改革后,出口退税大幅提

高,出口退税成为影响我国出口的最重要一种补贴制度。我国出口商品综合退税率达15%。二是通过设立中央对外贸易开

展基金、国际市场开拓资金等,在全国范围内用于调节和促进对外贸易开展

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