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财务管理总论(doc166页)

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第一章财务管理总论

[基本要求]

（一）掌握财务管理的含义和内容

（二）掌握财务管理的目标

（三）熟悉财务管理的经济环境、法律环境和金融环境

（四）了解相关利益群体的利益冲突及协调方法

[考试内容]

第一节财务管理概述

一、财务管理的含义和内容

企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的

经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。

财务管理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工

作。

（一）财务活动

企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

1.投资活动

投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义

的投资和狭义的投资两种。

广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企

业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、

流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。

2.资金营运活动

企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。首先，企业

需要采购材料或商品，一边从事生产和销售活动，一边还要支付工资和其他营

业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；最

后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资

金。为满足企业日常经营活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日

常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。

3.筹资活动

筹资，是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

在筹资过程中，一方面，企业需要根据企业战略发展的需要和投资计划来

确定各个时期企业总体的筹资规模，以保证投资所需的资金；另一方面，要通

过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，降低筹资成本和风

险，提高企业价值。

4．资金分配活动

企业通过投资和资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。

企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益

进行分配。广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；而狭义的

分配仅指对企业净利润的分配。

（二）财务关系

企业资金的投放在投资活动、资金营运活动、筹资活动和资金分配活动

中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方

面：

1．企业与投资者之间的财务关系。主要是企业的投资者向企业投入资金，

企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。

2．企业与债权人之间的财务关系。主要是指企业向债权人借入资金，并按

合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。

3．企业与受资者之间的财务关系。主要是指企业以购买股票或直接投资的

形式身其他企业投资所形成的经济关系。

4．企业与债务人之间的财务关系。主要是指企业将其资金以购买债券、提

供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

5、企业与供货商、企业与客户之间的关系。主要是指企业购买供货商的商

品或劳务，以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。

6.企业与政府之间的财务关系，是指政府作为社会管理者，通过收缴各种

税款的方式与企业发生经济关系。

7.企业内部各单位之间的财务关系，是指企业内部各单位之间在生产经营

各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。

8.企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中

所形成的经济利益关系。

二、财务管理的环节

财务管理的环节，是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。一般而言，

企业财务管理包括五个环节：（1）规划和预测；（2）财务决策；（3）财务预

算；（4）财务控制；（5）财务分析、业绩评价与激励。

第二节财务管理的目标

一、企业财务管理目标的含义和种类

企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。企业财务管理

目标有以下几种具有代表性的模式：

（