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2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案

形考任务1

1.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100000元，规定的增值

税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价

值为（）元。

A.91500

B.115500

C.102500

D.115000

2.下列各项中，应计入税金及附加的是（）。

A.应付由企业负担的职工社会保险费

B.应交纳的教育费附加

C.根据法院判决应支付的合同违约金

D.代扣代缴的职工个人所得税

3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目

是（）。

A.税金及附加

B.应付职工薪酬

C.管理费用

D.营业外支出

4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A.委托代征

B.自行纳税申报

C.代扣代缴

D.代扣代缴和自行纳税申报

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.销售货物收入

C.财政拨款

D.接受捐赠收入

6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收

B.按年计征，分月或分季预缴

C.按季征收

D.按季计征，分月预缴

7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）。

A.应交税费一一未交增值税

B.应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）

C.应交税费一一应交增值税（已交税金）

D.应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）

8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增

值税2600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批

原材料的入账价值为（）元。

A.23600

B.20600

C.23400

D.20000

9.增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地

增值税350000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处

理，正确的是（）。

A.借：管理费用150500

贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

B.借：管理费用112000

贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

C.借：税金及附加150500

贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

D.借：税金及附加112000

贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

10.下列各项有关消费税的说法中，错误的是（）。

A.采用从价定率计征的消费税，以不含增值税销售额为税基

B.消费税是按其流转额交纳的一种税

C.消费税有三种征收方法

D.采用从量定额计征的消费税，按税法确定的企业应税消费品的数量计算

确定

11.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.税金及附加

D.主营业务成本

12.某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%，不动产适用的

增值税税率为9%。2019年6月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本20

000元，同类材料的市价为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为

（）元。

A.20000

B.21280

C.24000

D.28000

13.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控

系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（）。

A.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”

科目

B.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”

科目