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2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型

题）

单选题（共35题）

1、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.商业企业计提的存货跌价准备金

B.非广告性质的赞助支出

C.银行企业内营业机构之间支付的利息

D.税收滞纳金

【答案】C

2、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳

入税收保全措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值4000元的家具

C.金银首饰

D.别墅

【答案】B

3、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资

联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入

200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值

减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】B

4、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征

税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。

A.甲税务局

B.某保险公司

C.甲税务局上一级税务机关

D.某保险公司上一级主管机构

【答案】C

5、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

【答案】B

6、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。

A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场

汇率折合成人民币确认收入

D.房地产评估增值应征收土地增值税

【答案】D

7、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将

业务工作底稿归整为业务档案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】D

8、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12

月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原

始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分

录是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000

D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000

【答案】B

9、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为

2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账

面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事

项，企业应做的所得税分录为（）。

A.借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000

B.借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000

C.借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000

D.借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000

【答案】C

10、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计

制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜1