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小企业纳税申报流程

小企业纳税申报流程

一、报增值税流程:

一般纳税人每月15号(如果15号是节假日，可顺延一天)之前用税友申报软

件申报增值税;小规模每季度终了15日前去国税服务大厅申报纳税，填增值税申

报表;申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表和八

张付表;如果是小规模纳税人只填一张主表和一张副表。

一般纳税人增值税申报原本可选择手工窗口申报和用税友软件申报两种情

况，深圳龙华国税目前已经不接收手工申报表了，必须用税友软件进行申报。

二、企业所得税的申报

1、企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号(报1-3

月的)、7月15号(报4-6月)、10月15日(报7-9月)下年1月15日(报上年10-12)

之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税(如果本季度有应交所得税的

话)在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。

2、02年1月1日前成立的企业，企业所得税在地税申报，02年1月1日以

后新成立的企业，企业所得税在国税申报。个人独资企业不是企业所得税的`纳

税人而是交个人所得税。股份制企业、有限公司(包括新的一人公司)都需要缴纳

企业所得税。

三、税号是指税务登记证号码。

它是由技术监督局的三证合一的统一诚信代码形成的，新成立公司，执照上

会有这个号码，在领执照的同时会有一份纳税人纳倍须知，上面罗列的纳税人识

别号信纳税编码，这个是登录国地税网上办事的初始密码，进去后可更改密码。

四、有关地税申报：

1.个人所得税

2.流转税附加税

3.印花税

4.经营过程中发生的其他税种

个人所得税申报为每月15前，附加税是在有增值税，消费税发生的月份依

次进行申报，印花税是在有发生的当月进行申报。

小企业纳税申报的对象

1、各项收入均应当纳税的纳税人;

2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;

3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;

4、实行定期定额纳税的纳税人;

5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。

(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务

登记的纳税人。

(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。

小企业纳税申报的材料

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应

报送下列有关证件、资料:

1、财务会计报表及其说明材料;

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

3、税控装置的电子报税资料;

4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的

主要内容包括:税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，

计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减

免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延

期缴纳税款、欠税、滞纳金等;

7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代

缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务

机关规定的其他有关证件、资料;

8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

个人所得税税率表

工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四

十五(45%)。

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额-各项社会保险金(五

险一金)-起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的.工资、薪金所得;不含税级距适用

于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

举例说明：

1、小明在20XX年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金

1100元，那么他的税后工资是多少呢?

应纳税所得额==(应发工资-社保金)-3500=10000-1100-3500=5400

元，参照上面的工资税率表不含