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竣工财务决算流程

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竣工财务决算流程

一、前期准备阶段。

在启动竣工财务决算工作之前，需要做好充分的准备。

1.组建工作团队：抽调财务、工程、造价等相关专业人员组成决算工

作小组，明确各成员的职责和分工。

2.收集资料：收集项目建设过程中的各种合同、发票、验收报告、变

更签证等相关资料，确保资料的完整性和准确性。

3.确定决算编制依据：明确国家相关法律法规、项目合同、财务制度

等作为决算编制的依据。

4.制定工作计划：根据项目实际情况，制定详细的决算工作推进计划，

明确各阶段的时间节点和工作任务。

二、资产清理阶段。

对项目形成的各类资产进行全面清理和核实。

1.固定资产清查：对项目建设形成的固定资产进行逐一盘点，核实资

产的数量、型号、规格等信息，与合同和验收报告进行核对。

2.流动资产清查：包括库存材料、货币资金等流动资产的清查，确保

账实相符。

3.无形资产清查：对项目形成的专利、软件等无形资产进行核实和登

记。

4.债务清理：梳理项目建设过程中的各项债务，如应付账款、借款等，

与债权人进行核对确认。

三、成本核算阶段。

对项目建设的成本进行准确核算。

1.直接成本核算：包括建筑安装工程费用、设备购置费用等直接成本

的核算，依据合同、发票等资料进行逐一核对。

2.间接成本分摊：将管理费用、财务费用等间接成本按照合理的方法

分摊到各个工程项目中。

3.成本调整：对于项目建设过程中的发生的变更、索赔等情况，进行

成本调整，确保成本的真实性和准确性。

四、收入确认阶段。

对项目取得的收入进行确认和计量。

1.合同收入确认：根据项目合同约定，确认工程结算收入、补贴收入

等各项收入。

2.其他收入确认：如资产处置收入、利息收入等其他收入的确认。

五、编制决算报表阶段。

根据清理、核算和确认的结果，编制竣工财务决算报表。

1.编制资产负债表：反映项目竣工时的财务状况。

2.编制损益表：体现项目建设过程中的收支情况和经营成果。

3.编制现金流量表：展示项目现金的流入流出情况。

4.编制竣工决算说明书：对项目建设情况、财务决算情况等进行详细

说明。

六、审核与审计阶段。

对编制完成的决算报表和说明书进行审核和审计。

1.内部审核：由工作小组内部进行审核，检查数据的准确性、完整性

和合规性。

2.外部审计：委托专业的审计机构进行审计，出