成本核算流程说明.docx

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北京胜利印刷机械有限公司

流程描述文件

流程编号：00.cwzx.01流程名称：成本核算流程

一、流程目标描述：

1、对存货计价，计算销售成本，对收益进行确定

2、制订产品、劳务价格提供依据

3、贯彻经济责任，加强成本控制提供必要的信息

4、为股东，债权人，政府机构等方面提供必要的信息报告

二、流程输入：

《生产耗用其他工具、器具费用明细表》，《材料出库明细》，《工序定额标准、工时消耗明细》

三、流程输出：

结转内销、外销产品的销售成本表，产品毛利表

四、衡量流程绩效的关键指标：

五、流程接口说明：

《成本核算通知》/发出，《生产耗用其他工具、器具费用明细表》/上报，《材料出库明细》/上报，《工序定额标准、工时消耗明细》/上报，《产品成本核算表》/审核，《产品毛利表》/审核

六、流程步骤：

流程步骤

01发出进行成本核算通知

主体

责任主体

成本会计

参与方

内容与责任

发出进行成本核算通知

标准

时间要求

工作标准

及时

输入

2

方式

输出

进行成本核算通知

流程步骤

02统计各机型原、辅材料消耗量

主体

责任主体

生产车间统计及核算员

参与方

内容与责任

统计各机型原、辅材料消耗量

标准

时间要求

接到进行成本核算通知后一周内

工作标准

准确、及时

输入

方式

输出

各机型原、辅材料消耗量统计表

流程步骤

03根据出库单分配各车间耗用直接材料、辅助材料

主体

责任主体

成本会计

参与方

内容与责任

根据出库单分配各车间耗用直接材料、辅助材料

标准

时间要求

接到各机型原、辅材料消耗量统计表后一周内

工作标准

及时、准确

输入

各机型原、辅材料消耗量统计表

方式

输出

各车间耗用直接材料、辅助材料统计表

流程步骤

04报送批产量、各工序定额标准、工时消耗

主体

责任主体

统计及核算员

参与方

内容与责任

报送批产量、各工序定额标准、工时消耗

标准

时间要求

接到进行成本核算通知一周内

工作标准

准确、及时

3

输入

方式

输出

工序定额标准、工时消耗明细统计表

流程步骤

05根据工时、工资定额标准计算直接工资、福利费

主体

责任主体

成本会计

参与方

内容与责任

根据工时、工资定额标准计算直接工资、福利费

标准

时间要求

接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内

工作标准

输入

工序定额标准、工时消耗明细统计表

方式

输出

直接工资、福利费

流程步骤

06生产耗用其他工具、器具费用

主体

责任主体

车间统计及核算员

参与方

内容与责任

计算生产耗用其他工具、器具费用

标准

时间要求

接到进行成本核算通知一周内

工作标准

准确、及时

输入

方式

输出

《生产耗用其他工具、器具费用统计表》

流程步骤

07核算其它直接变动性制造费用

主体

责任主体

成本会计

参与方

4

内容与责任

根据生产耗用其他工具、器具费用核算其它直接变动性制造费用

标准

时间要求

接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内

工作标准

输入

《生产耗用其他工具、器具费用统计表》

方式

输出

其它直接变动性制造费用

流程步骤

08汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表

主体

责任主体

成本会计

参与方

内容与责任

汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表

标准

时间要求

收齐资料后一周内

工作标准

细致、及时、全面

输入

各车间耗用直接材料、辅助材料统计表，直接工资、福利费，其它直接变动性制造费用

方式

输出

产品成本核算表

流程步骤

09财务总监审核

主体

责任主体

财务总监

参与方

内容与责任

审核产品成本核算表

标准

时间要求

三个工作日

工作标准

认真

输入

产品成本核算表

方式

输出

5

流程步骤

10存档

主体

责任主体

财务总监

参与方

内容与责任

财务总监对审核通过的产品成本核算表进行归档

标准

时间要求

一个工作日

工作标准

输入

产品成本核算表

方式

书面、电子版

输出

流程步骤

11结转内销、外销产品的销售成本

主体

责任主体

成本会计

参与方

内容与责任

根据产品成本核算表结转内销、外销产品的销售成本

标准

时间要求

两个工作日

工作标准

认真、准确

输入

产品成本核算表

方式

输出

结转内销、外销产品的销售成本

流程步骤

12编制产品毛利表

主体

责任主体

成本会计

参与方

内容与责任

编制产品毛利表

标准

时间要求

两个工作日

工作标准

认真、准确

输入

结转内销、外销产品的销售成本

方式

6

输出

产品毛利表

流程步骤

13财务总监审核

主体

责任主体

财务总监

参与方

内容与责任

审核产品毛利表

标准

时间要求

一个工作日

工作标准

认真

输入

产品毛利表

方式

输出

流程步骤

14存档

主体