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二零二四年度基础设施建设担保合同会计处理办法

本合同目录一览

1.合同签订与生效

1.1合同签订主体

1.2合同签订日期

1.3合同生效条件

2.会计处理原则

2.1会计核算依据

2.2会计科目设置

2.3会计处理方法

3.费用归集与分配

3.1费用归集范围

3.2费用分配原则

3.3费用分配方法

4.担保费用核算

4.1担保费用计算方法

4.2担保费用支付方式

4.3担保费用会计处理

5.担保责任核算

5.1担保责任计算方法

5.2担保责任支付方式

5.3担保责任会计处理

6.会计凭证管理

6.1会计凭证种类

6.2会计凭证填写要求

6.3会计凭证审核

7.会计报表编制

7.1会计报表种类

7.2会计报表编制要求

7.3会计报表报送

8.会计档案管理

8.1会计档案种类

8.2会计档案保管期限

8.3会计档案销毁

9.内部控制与审计

9.1内部控制制度

9.2内部审计制度

9.3内部审计执行

10.会计信息披露

10.1信息披露内容

10.2信息披露方式

10.3信息披露责任

11.会计人员管理

11.1会计人员资格

11.2会计人员培训

11.3会计人员考核

12.会计软件与信息系统

12.1会计软件选用

12.2信息系统建设

12.3信息系统维护

13.合同变更与终止

13.1合同变更条件

13.2合同变更程序

13.3合同终止条件

14.违约责任与争议解决

14.1违约责任认定

14.2违约责任承担

14.3争议解决方式

第一部分：合同如下：

1.合同签订与生效

1.1合同签订主体

本合同由甲方（担保人）和乙方（被担保人）双方签订，甲方为乙方提供基础设施建设项目的担保服务。

1.2合同签订日期

本合同自双方签字盖章之日起生效，签订日期为2024年1月1日。

1.3合同生效条件

（1）双方已完成合同签订并签字盖章；

（2）甲方已向乙方支付担保费用；

（3）乙方已按照合同要求提供相关资料和文件。

2.会计处理原则

2.1会计核算依据

本合同会计核算依据为《企业会计准则》及相关法律法规。

2.2会计科目设置

本合同涉及的会计科目包括但不限于：应收担保费、其他应付款、担保责任准备金、财务费用等。

2.3会计处理方法

（1）应收担保费：按照实际收到担保费用的金额进行确认和计量；

（2）其他应付款：按照合同约定，将担保费用在合同期内进行分摊；

（3）担保责任准备金：根据担保责任金额和预计的损失率，按期计提担保责任准备金；

（4）财务费用：按照实际发生的财务费用进行确认和计量。

3.费用归集与分配

3.1费用归集范围

本合同费用归集范围包括但不限于：担保费用、审计费用、管理费用等。

3.2费用分配原则

费用分配应遵循公平、合理、合规的原则，确保各项费用真实、准确地反映在财务报表中。

3.3费用分配方法

（1）担保费用：按照合同约定的比例，在合同期内进行分摊；

（2）审计费用：根据实际发生的审计费用进行确认和计量；

（3）管理费用：按照实际发生的管理费用进行确认和计量。

4.担保费用核算

4.1担保费用计算方法

担保费用按照合同约定的金额和支付方式计算。

4.2担保费用支付方式

担保费用可以通过银行转账、现金等方式支付。

4.3担保费用会计处理

担保费用在支付时计入其他应付款，按照合同约定的分摊方法进行摊销。

5.担保责任核算

5.1担保责任计算方法

担保责任按照合同约定的金额和支付方式计算。

5.2担保责任支付方式

担保责任在发生时，按照合同约定的支付方式支付。

5.3担保责任会计处理

担保责任在支付时计入财务费用，按照合同约定的分摊方法进行摊销。

6.会计凭证管理

6.1会计凭证种类

本合同涉及的会计凭证包括但不限于：银行进账单、付款凭证、发票等。

6.2会计凭证填写要求

会计凭证应真实、完整、准确，符合相关法律法规和会计制度的要求。

6.3会计凭证审核

会计凭证需经会计人员审核，确保其真实、合法、合规。

8.会计档案管理

8.1会计档案种类

会计档案包括但不限于：会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。

8.2会计档案保管期限

会计档案保管期限按照国家相关规定执行，一般不少于10年。

8.3会计档案销毁

会计档案销毁前，需进行清点、鉴定和报批。销毁时，应采取符合国家规定的销毁方式。

9.内部控制与审计

9.1内部控制制度

甲方应建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实、完整和准确。

9.2内部审计制度

甲方应设立内部审计机构或指定专人负责内部审计工作，定期对会计核算和内部控制进行审计。

9.3内部审计执行

内部审计应定期进行，审计报告应及时报送