企业财务管理复习资料.doc

企业财务管理是对企业财务活动（包括财务关系）的管理。

企业财务活动的内容：1资金筹集（资金运动的起点，是投资的必要前提）2.资金投放（投资是资金运动的中心环节）3.资金耗费（是资金的积累过程，是资金运动的基础环节）4.资金收入（资金运动的关键环节）5.资金分配（一次资金运动过程的终点,又是下一次资金运动过程开始的前奏）0

企业同各方面的财务关系1.与投资者、受资者属于所有权的关系2.与债权人、债务人、往来客户之间属于债权关系、合同义务关系3.与税务机关属于税收法律关系4.企业内部各单位之间属于经济利益关系5.与职工属于结算关系。企业资金运动及其所形成的经济关系,就是企业财务的本质

财务管理本身所具有的职能，在于组织、调节和监督。财务管理的特点：涉及面广、灵敏度高、综合性强。

财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

财务管理目标的作用：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用。基本特征：相对稳定性、可操作性、层次性。

财务管理的总体目标：经济效益最大化、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

财务管理的原则：资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原因、分级分口管理原则、利益关系协调原则。

财务管理的环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。

1）财务预测步骤：明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。

2）财务决策环节包括:确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案，选择最优方案。（财务管理的核心是财务决策，有优选对比法、数学模型法）

3）财务计划包括:资金筹集计划、固定资产投资、折旧计划、流动资产占用和周转计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划；分析主客观条件，确定主要指标、安排生产要素，组织综合平衡、编制计划表格，协调各项指标。

4）财务控制：制定控制标准，分解落实责任、确定执行差异，及时消除差异、评价单位业绩，搞好考核奖惩。

）财务分析：搜集资料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任、提出措施、改进工作；方法有:对比分析法、比率分析法、因素分析法。

）研究财务管理环节，在明确有如下特征:循环性、顺序性、层次性、专业性

建立企业财务管理体制，主要应规范企业对外财务行为和财务关系，规范企业内部的财务运行方式和财务关系；建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立成本开支范围制度、建立利润分配制度。

11.企业财务分权分层管理（财产所有权、法人财产权、经营管理权），两权三层”管理的基本框架。两权指所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理；三层：股东大会（股东会）、董事会、经理层（含财务经理）进行财务分层管理。

“两权三层“的管理内容：股东大会着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策；董事会着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策；经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。

企业内部财务管理体制应研究的问题：资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。

企业账务处的主要职责：筹集资金、负责固定资产投资、负责营运资金管理、负责证券的投资和管理、负责利润的分配、负责财务预测、计划、分析工作。

企业会计处的主要职责：按照企业会计准则的要求编制对外会计报表、按照内部管理的要求编制内部会计报表、进行成本核算工作、负责纳税的计算和申报、执行内部控制制度保护企业财产、办理审核报销等其他有关会计核算工作。

第二章

1.资金时间价值可以用绝对数表示，也可以用相对数表示，即以利息额或利息率来表示，银行的利息率是企业资金利润率的最低界限。

资金时间价值的实质:要正确理解资金时间价值的产生原因、要正常认识资金时间价值的真正来源、要合理解决资金时间价值的计量原则。

运用资金时间价值的必要性:是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据、是进行投资、筹资、收益决策的重要条件。

单利终值/现值，复利终值/现值，年金终值/现值，年偿债基金

后付年金/普通年金:每期期末收款、付款的年金；

先付年金/即付年金:每期期初收款、付款的年金；

递延年金:距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金；永续年金:无期限连续收款、付款的年金。

偿债基金是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或聚一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金。

资金时间价格是在没有风险和通货膨胀下的投资收益率，投资风险价值指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益。

投资决策的类型：确定性投资决策、风险性投资决策、不确定性投资决策。

投资风险价值