新准则个会计科目解释和对照会计报表.pdfVIP

新准则156个会计科目表

——会计科目解释、对照会计报表项目

编号科目名称对应(de)会计报表项目解释适用范围

一、资产类

库存现金是指单位为了满足经营单位库存现金(de)多少是有规定(de)即

11001库存现金货币资金过程中零星支付需要而保留(de)通常所说(de)库存限额,一般为单位3-5

现金天(de)日常零售开支所需要(de)现金

按照国家现金管理和结算制度(de)规定,

银行存款是指企业存放在银行和

21002银行存款货币资金每个企业都要在银行开立账户,称为结算

其他金融机构(de)货币资金

户存款,用来办理存款、取款和转账结算

1003存放中央企业（银行）存放于中国人民银包括业务资金(de)调拨、办理同城票

3银行款项(银行行（以下简称“中央银行”）(de)据交换和异地跨系统资金汇划、提取或

专用)各种款项缴存现金等

企业增加在同业(de)存款,借记本科目,

1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外

4贷记“存放中央银行款项”等科目；减少

（银行专用）银行和非银行金融机构(de)款项

在同业(de)存款做相反(de)分录

是指施工企业除现金和银行存款

企业(de)银行汇票存款、银行本票存

1012其他货币以外(de)其他各种货币资金,即

5货币资金款、信用卡存款、信用证保证金存款、

资金存放地点和用途均与现金和银行

存出投资款、外埠存款等其他货币资金

存款不同(de)货币资金

结算备付金企业（证券）为证

1021结算备付券交易(de)资金清算与交收而企业（证券）向客户收取(de)结算手续

6

金（证券专用）存入指定清算代理机构(de)款费、向证券交易所支付(de)结算手续费

项

1031存出保证企业（金融）因办理业务需要包括交易保证金、存出分保准备金、存出

7

金（金融共用）存出或交纳(de)各种保证金款