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施工企业资金分散管理存在的问题及对策

摘要：本文作者结合多年实际工作经验，对施工企业资金分散管理存在的问

题，如何加强施工企业资金管理的对策等方面作了分析，供相关人员参考。

关键词：施工企业；资金分散管理；问题；对策

施工企业是指从事工程施工生产的企业。施工企业工程项目点多、面广、线

长，项目资金具有周期短、流量大、流动速度快等特点。至今仍有相当多的施工

企业资金紧张，究其原因，不外乎有外部原因和内部原因。外部原因主要有：公

路建筑市场竞争激烈，加上市场机制不够完善，在工程招投标盛行合理低价中标

的大环境下，企业低价中标工程的项目偏多，客观上造成施工企业经济效益下滑，

资金日趋紧张；内部原因主要是：施工企业项目多，地域分散，经济效益低下，

资金分散，无法发挥企业资金集中优势，加上资金管理制度不够健全等因素，造

成企业资金紧张局面。本文就公司资金分散管理存在的问题及对策进行探讨。

一、施工企业资金分散管理存在的问题

（一）资金过于分散，使用效率低下

施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至

世界各地。各工程中标后，公司均采用项目管理，即成立项目经理部对中标项目

实施经营管理，每个项目单独设立临时银行账户，实行项目经理负责制。由于银

行账户众多，资金分散于各个工程项目地域，造成在同一时间点上，有的项目资

金充足，出现资金暂时闲置，甚至严重沉淀一段时间的情况；有的项目资金紧缺，

为筹集急需周转资金寸步难行，出现拖欠公司内部员工工资，因无法按合同规定

支付供应商货款暂停供应材料等现象，从而使得工程项目处于半停工状态，严重

的也会出现因资金问题而工程暂停施工。

（二）项目资金负责人各有想法，难以形成整个公司统一思想

个别经济效益及资金流不错的项目，资金负责人在做到按规定上缴项目

部的目标利润、设备台班及员工社保等经费给公司外，其余资金流向的关注点均

在自身经营的项目上，至于公司其他项目的资金情况则不在考虑范围内。经济效

益不理想及资金流较差的项目，资金流就会出现紧张和周转困难的情况，此时想

通过寻求公司资金的支持也是几乎难以实现。资金流经营好的项目，才能保证工

程施工任务又快又好完成，同时避免自身经营项目完工时还拖欠供应商的债务。

资金流经营不善的项目，在无法从业主公司取得资金流入满足工程施工生产时，

又无法通过自身融资手段来筹集资金，回过头来只能寻求公司资金支持，然而对

于公司资金仅来自所属工程项目上缴的经费来说就会显得心有余而力不足，公司

想充分提高资金使用效率、调节项目之间的资金余缺与资金分散占用的矛盾就会

突出显现。

（三）部分项目的资金负责人对资金的管理还不够重视，资金支付没能

严格履行合同条款及做好事前统筹兼顾工作。如对资金的使用计划不够祥细周

全，有时就会出现资金分配不合理不够用的情况。有的项目部会根据施工协作队

伍的要求来支付工程款，没能很好按合同规定进行支付，如在合同履行中项目部

没有按合同条款足额扣除质量保证金后支付工程款。实际操作中，协作施工队伍

往往会以工程赶进度为由急需采购材料和发放农民工工资要求项目部支付工程

款，项目部在把关不够严格的情况下，就会出现把资金提前支付给施工队伍。特

别对于极个别新进的协作施工队伍，由于其本身资金不够雄厚，加上工程技术力

量薄弱和管理不善，也会出现施工队伍半路打退堂鼓现象，如果对这种队伍提前

支付了工程款情况，不但额外加重了项目资金支付压力，而且还会对该项目后续

工程管理带来极度不良和负面的影响。

（四）资金管理制度虽有，但有章难循

公司虽然已建立了资金预算管理制度，并且以工程施工项目为单元进行

细化管理，但公司上上下下各部门没有足够重视资金预算，加上施工行业本身具

有的特殊性，工程项目千差万别，计划不如变化快，使得资金预算难以成为企业

各级项目组织用于指导生产经营活动的有效依据。据了解，各分公司也出台了针

对公司本身和项目部的资金管理制度，但始终由于各项目资金流各有特点，加上

资金流受工程发包方的严格控制监管，造成公司很难对工程项目资金的收支进行

统一有效的筹划和控制，从而导致企业的资金管理制度难以执行。

（五）对资金的监督、控制和考核乏力

如施工企业资金流向与控制脱节，事前控制乏力，对各下属公司项目的

资金管理“想管又怕管死”，事中事后监督乏力、不到位，缺乏可行的考核办法，

这样就会进一步造成企业资金占用、使用不够科学，