《财务管理学》课件.pptVIP

1企业财务:指企业财务活动及财务关系,(企业再生产过程中的资金运动及资金运动所形成的经济关系),社会主义经济形态为商品经济,运动机制则为市场经济,企业再生产具两重性(使用价值的生产和交换、价值的形成和实现)。物资价值的货币表现就是资金。社会主义资金运动的客观基础是商品经济。从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币资金形态的运动过程,叫作资金的循环,周而复始不断重复的循环叫做资金周转。资金运动包括:资金筹集(运动的起点)、资金的投放(运动的中心环节)、资金耗费(运动的基础环节)、资金收入(关健环节),资金分配(终点与新开始)。;;3财务管理目标:是企业进行财务活动所要达到的根本目地的,财务管理目标的作用:导向、激励、疑聚、考核作用,其特性具有相对稳定性、可操作性(可计量、可追溯、可控制)、层次性。财务管理的总体目标:经济效益最大化、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。;;5财务管理环节:财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。预测(明确对象目的,搜理资料,选模型、实施预测;决策(明目标、拟方案,评选方案)。计划(分析条件定指标,安排要求且平衡,编制表格调调目标)控制(定标准落责任、定差异消差异、评业绩行奖罚)。分析(搜资料掌情况、标对比揭矛盾、因素分析明责任、提措施改进工作);财务分析方法有对比、比率、因素3方法;财管环节有循环、顺序、层次、专业4特性;6财务管理的体制:规范企业财务行为,协调企业同各方面财务关系的制度)。总体制是建立企业资本金+固定资产折旧、成本开支范围、利润分配等制度。两权三层(所有权、经营权、股东会、董事会、经理层)。

7内部财务管理方式(规定内部各项财务活动的运行方式,确定企业内部各级各部间财务关系)。内部体制要研究:资金控制制度+收支管理制度+内部结算制度+物质奖励制度。;;;;C筹资管理;;3.筹资数量预测三方法:因素分析、销售百分比、线性回归;因素分析法资本需要量(上年资本实际平均占用-不合理平均占用额)?1+/-预测年度销售增减率)?1+/-预测期资本周转速度变动率)。百分比法:???定与销售额有基本不变比率关系的项目称敏感项目,含现金、应收款、存货、应付款、应付费用等。;;;;;;;;4.存货︰指企业在日常活动中持有以备售的成品或商品、处在生产过程中的产品、在生产过程或劳务中用的材料和物料等；包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、修理备用件、低值当耗品等。存货功能︰供、产、销；存货成本：采买、订货、储存3成本。核定存货资金定额的方法有定额日数计算、因素分析法、比例计算法、余额计算法；

定额日数=资金完成一循环所需的天数；每日平均周转额=每日平均资金占用额；存货资金定额=每日平均周转额*资金定额日数，又叫周转期计算法；原材料资金定额=原材料当日平均耗用量*原材料计划价格*原材料资金定额日数；在产品资金定额=产品每日平均产量*产品单位计划生产成本*在产品成本系数*生产周期；在产品成本系数=(生产周期内每日费用累加量÷产品身位计划生产成本÷生产周期)％=(最初全费用100％+后投费用50％）÷单位产品计划生产成本；产成品资金定额核定=产品每日均产量*单位产品计划生产成本*成本资金定额日数；产成品储存日数（组织成批发运日数、选配日数、包装日数）组织成批发运日数=某产品每批发运数/某产品每日均产量。;因素分析法︰又称分析调整法，以有关资金项目上一年度定际平均占用额，根据本年度生产任务和加速资金流动要求，来分析调整、计算流动金定额；流动资金定额=（上年平均实占额-不含理占额）*（１±年计划生产增减％）*（1-加速流动周转％）。

比例计算法︰根据影响流动资金需要量的相关指标的变动情况按比例推算流动资金定额的一种方法。

余额计算法：适用资金占用稳定项，流动资金定额=计划年度期初期畲额+计划年度发生额-计划摊销额。;存货日常管理︰实行归口分级管理的作用有a利于调动积极性和主动性，存货管理与生产经营管理相结合b财务部入实际调研，集中统一和分级管理紧密结合；归口分级作法︰财务做a统一制定执行存管制度，b综合平衡存货资金定额并分配，c统筹调度平衡收支，供应生产资金、d统一对外结算，e统一组织资金核算、检查、分析和考核。生产储备资金指原料、燃料、修理备用件、包装物、低质易耗品的材料物资用资金。a定材料管理办法，b定材料资金定额，c编供应计划、订合同，d做收发保管工作，e执行定额，f用措施加速周转；材料资金管理要做：a定采购计划，做供需平衡、安排采购金，b确定最佳采购批量，c材料分类管理；最佳采购量Q=（2NP/M）开平方(N=年采购总量，P=采购一次的采购费用，M=单位