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士不可以不弘毅,任重而道远。仁以为己任,不亦重乎?死而后已,不亦远乎?——《论语》
税收筹划复习
题型
判断:10题10分
单选:10题20分
多选:10题20分
简答:2题20分
计算:2题30分增值税纳税身份的选择、个人所得税工资薪金方面
简答题(5选2)
一、税收筹划的特点(P5)
1、合法性。税收筹划最本质的特点,也是税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志。
2、筹划性。税收筹划需要事先规划、设计以及安排。
3、风险性。表现为筹划条件风险、筹划失效风险、征纳双方认定差异的风险。
4、方式多样性。差异越大,可供纳税人选择的方案就越多。
5、综合性。税收筹划应着眼于资本总收益的长期稳定的增长,达到总体收益的最大化。
6、专业性。
二、税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别(P5)
种类行为特征处罚规定
1.对于偷税行为,税务机关将追缴其不缴或少缴的税款、
1.纳税人采取伪造、变滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
造、隐匿、擅自销毁账对于逃避缴纳税款罪,依《刑法》追究刑事责任:
簿、记账凭证,或者在2.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申
账簿上多列支出或者不报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上
列、少列收入,或者经的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大
税务机关通知申报而拒并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下
偷税不申报或者进行虚假的有期徒刑,并处罚金
纳税申报,不缴或者少3.扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已
缴应纳税款的,是偷税收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚
2.逃避缴纳税款数额较4.对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计
大并且占应纳税额百分算有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴
之十以上的,属于逃避应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事
缴纳税款罪责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被
税务机关给予二次以上行政处罚的除外
纳税人欠缴应纳税款,
采取转移或者隐匿财产追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴
逃税的手段,妨碍税务机关税款50%以上5倍以下的罚金;构成犯罪的,依法追究刑事
追缴欠款的税款的行责任。
为。
除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,由司法机关
追究刑事责任;情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追
以暴力、威胁方法拒不
抗税缴其拒缴的税款,处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
缴纳税款的,是抗税
触及刑法的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税
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