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大企业税收风险管理工作总结范文

篇一：大企业税收风险分析报告

大企业税收风险分析报告

目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或

多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在

于：第一是在公司的注册阶段存在风险；第二是在公司的收入方面存在纳

税风险；第三是在成本费用方面存在着纳税风险；第四是公司的会计报表

存在纳税风险等。主要表现为：

(一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回

或转移。

(二)收入纳税风险：

1.隐藏收入不入账

2.收入长期挂往来，不纳税申报

3.不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入

(三)成本费用纳税风险：

1.大量收据或白条入账

2.虚增人头，虚增工资

3.虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用

(四)会计报表税务分析风险：

1.在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付

帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐

实不符；

2.在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合

理；

3.各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。

关于加强大企业税务风险管理的建议

(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变

提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和

基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核

心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加

重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以

长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业

日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，

从被动处理税务危机中走出来。

(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变

税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使

管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。

建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、实现自我管理的

需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。大企业是否建立

和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响

下一步管理措施的确定。没有全面建立和实施税务风险

管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施

以税务检查为主的后续管理措施。

(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变

第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业

现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而规避因未纳

税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。

第二个层面为纳税筹划层面。税收作为经济调控的手段，每个税种都

会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的

经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税

务成本，也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利

用税收优惠。

第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶

段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济发展。当税收法规没

有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原

来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专项规定、制定新的法规。

(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保

障

大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政

策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效

的税务风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和

更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统

还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管

理体系的基础。

篇二：大企业税收全流程风险管理

国家税务总局大企业司开展的大企业税收全流程风险管理即将结束自

查阶段，进入税务审计阶段。

某某年需要进行税收风险管理的企业分别是中海油、中国兵器装备集

团、神华集团、中国联通、中国建筑工程总公司、中国人寿集团。

这次审查的时间从某某年的2月开始，将持续一年的时间，