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银行内部审计结果运用制度

以下是一份银行内部审计结果运用制度的示例，你可根据实际情况进行调整和完善。

《银行内部审计结果运用制度》

一、目的与需求

为了充分发挥内部审计在银行风险管理、内部控制和公司治理中的作用，有效运用内部审计结果，提高银行经营管理水平，保障银行稳健运营，根据国家相关法律法规、金融监管要求以及银行内部管理需要，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于本行内部审计部门开展的各类审计项目所产生的审计结果的运用管理，包括但不限于财务审计、业务审计、内部控制审计、经济责任审计等。

三、相关法律法规、行业标准及内部资料依据

1.法律法规：《中华人民共和国审计法》、《金融机构内部审计指引》等相关法律法规。

2.行业标准：参照银行业内部审计的行业最佳实践标准和规范。

3.内部资料：本行的公司章程、各项内部管理制度、风险偏好与容忍度设定等。

四、内部审计结果运用的原则

1.客观性原则：审计结果的运用应基于客观事实，以审计报告和相关审计证据为依据。

2.全面性原则：涵盖审计发现的所有问题，包括风险点、内部控制缺陷、违规行为等，并进行全面分析和评估。

3.及时性原则：及时将审计结果反馈给相关部门和人员，确保问题得到及时整改和处理。

4.有效性原则：采取切实可行的措施，确保审计结果的运用能够有效解决问题，提升银行管理水平。

五、内部审计结果的内容与报告形式

1.审计结果内容

审计发现的主要问题及问题产生的原因分析。

问题所涉及的风险评估，包括风险的性质、影响程度和发生可能性。

对相关内部控制制度的有效性评价。

提出的审计建议和整改要求。

2.报告形式

正式的内部审计报告，包括审计概况、审计结果、审计意见和建议等内容，报告应具有清晰的结构和明确的结论。

专项审计报告或审计简报，针对特定事项或重要问题进行及时报告。

六、内部审计结果的运用方式

（一）整改落实

1.整改责任认定：审计部门根据审计结果，明确问题的责任部门和责任人，下达审计整改通知书，要求责任部门制定整改计划并限期整改。

2.整改计划制定：责任部门应在规定时间内，针对审计发现的问题，分析原因，制定具体的整改措施、整改目标和整改期限，形成整改计划报审计部门审核。

3.整改跟踪检查：审计部门对整改计划的执行情况进行跟踪检查，定期或不定期了解整改工作进展，督促责任部门按时完成整改任务。对整改不力的部门和责任人进行通报批评，并要求其说明原因，采取进一步措施确保整改到位。

4.整改结果报告：责任部门在整改期限届满后，向审计部门提交整改结果报告，详细说明整改措施的落实情况、整改目标的完成情况以及整改后的效果。审计部门对整改结果进行审核和评估，确认整改是否达到预期目标。

（二）责任追究

1.违规行为认定：对于审计发现的违规行为，根据相关法律法规、内部规章制度和行业规范，进行准确认定和定性。

2.责任追究程序：按照本行的问责制度，对违规行为的责任人员进行问责。问责方式包括但不限于批评教育、诫勉谈话、扣减绩效奖金、调整岗位、降职、撤职、解除劳动合同等，构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

3.责任追究结果公示：对责任追究的结果进行内部公示，起到教育和警示作用，防止类似问题再次发生。

（三）完善制度与流程

1.制度与流程评估：根据审计结果，对相关制度和流程的有效性进行评估，分析制度和流程存在的缺陷和漏洞。

2.制度与流程修订：针对评估发现的问题，相关部门应及时对制度和流程进行修订和完善，确保制度和流程的科学性、合理性和有效性。

3.制度与流程执行监督：加强对修订后制度和流程的执行情况进行监督检查，确保制度和流程得到有效执行。

（四）绩效评价与考核挂钩

1.绩效评价指标设定：将审计结果纳入部门和员工的绩效评价体系，设定相应的评价指标和权重。例如，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，降低其绩效评价得分。

2.考核结果运用：根据绩效评价结果，与部门和员工的薪酬分配、晋升、奖励等挂钩，激励各部门和员工积极落实审计整改要求，加强风险管理和内部控制。

（五）信息共享与沟通

1.审计结果通报：审计部门定期或不定期将审计结果向本行高级管理层、董事会及其审计委员会等进行通报，为管理层决策提供参考依据。

2.跨部门信息共享：加强与其他部门的沟通与协作，将审计结果与风险管理、合规管理等部门共享，形成协同效应，共同推动银行的风险管理和内部控制工作。

七、内部评审、法律审核及相关部门反馈机制

（一）内部评审

1.审计报告完成后，审计部门应组织内部评审，邀请具有丰富经验的审计人员、相关业务专家等对审计结果进行审核和评估。

2.内部评审重点关注审计证据的充分性、审计结论的准确性、审计建议的合理性等方面，提出修改意见和建议。

3.审计部门根据内部评审意见，对审计报告进行修改和完善。

（二）法律审核

1.在审计报告提交前，