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二级库管理制度

部门的二级库管理是成本、费用、核算管理中重要的控制点，其

工作水平的好坏直接关系到所在部门的各类财产是否被充分利用，不

被搁置；购入的原材料、物品是否保管妥当，以杜绝不必要的损耗和

浪费；各类低值易耗品如工具、布草、棉织品、瓷器、玻璃器皿等是

否管理有致，以避免人为的流失、破损等。所以，抓好二级库的管理

是财务管理中一项重要的工作。

一、二级库管理员负责做好内部领用、发出手续，督促各部门管

理人员做好每日进销日报表，并进行查核。

二、部门间发生物品相互调拨，应由调出部门开具内部调拨单，

交接收部门负责人签字确认后，及时将单据上交财务部。

三、严格执行物品报损管理制度，各部若发生人为的原料、物流

流失、损耗应由部门自生负责承担，并落实相关责任人员；自然破损

或其他特殊原因造成的，部门及时开具报损单，递交财务部查核、确

认。如：餐饮部瓷器报损率为____‰，若超过将落实责任。

四、各部门二级库管理人员根据领料单、直耗单、内部调拨单、

报损单销售统计表等相关资料，在财务成本会计指导下，做好二级库

领入。

五、库管工作的基本要求：

必须真实反映本店经营所需的各种物资的进、销、存情况，为财

务提供原始、真实、准确的营业成本资料，必须对库存物资的安全完

整负责。

六、库房的工作环境要求

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1、库房物品堆放必须按品种、规格分类存放，整齐有序，贴上标

签。各类物品不得杂乱混放。

2、保持库房地面整洁、卫生、干燥，搞好“六防”工作。

3、闲杂人员不得随意进出库房。

七、库管计量、计算工作要求

1、库管人员开单或记帐时前后使用计量单位必须统一，若出现计

量单位混用所造成财务混乱、成本反映不真实等损失，由库管员承

担。

如。酒水入库不能按箱、件单位，应以其完整的最小计量单位

“瓶”为入出库计量单位。

2、对菜品计算重量时，必须以市斤或公斤或克为计量单位。

如。菜、鱼、肉食、米面、菜籽油等。

3、对每种进出库物资的计算，采用先进先出法，金额要求保留小

数点后两位。

八、库管员日常工作规范

1、库管员应与一级库及部门领用人员密切配合，保持合理的库存

量，严禁缺货现象的出现。

了来了

2、不得虚开、补开、漏开、单联填写入库单，必须整联复写，违

者追究库管员经济责任乃至刑事责任。

3、货物入库后，库管应按类别、品质特征、进货批次分类存放，

并填制标签。

4、库管员所管物资不准擅自借出，违者应承担经济责任，物资调

拨须履行相关手续。

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5、发出存货实行“推陈出新、先进先出、按规定供应、节约用

料”的发料原则，随时对存货进行检查。对贪图方便违反发料原则造

成的存货变质、失效、霉烂等损失，库管员应承担相应经济责任。

6、库管员根据正确无误的入、出库单，随时登记库房明细帐，做

到数字清晰、名称规格齐全、及时结出余额。

7、每天按时向财务室上报前一日存货进销存情况，每月末应对存

货进行现场盘点，并填制盘点表。若存货发生盈亏，应随即查明原

因，经批准后作出相应调整并落实责任。

8、所有发货、进货凭证等按月进行制订，妥善保管。

十、入库存放：

1、凡经验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓库管理；

2、凡进仓库的物品一律按物品的种类、品名、型号、规格等几种

按固定的位置存放。堆放要有条理，注意整齐美观。不能挤压的物品

必须要用层架平放；

3、凡库存物品，要逐项建立《实物卡》，物品进库时在卡片上按

数加，物品出库时在卡片上按数减，并结出余数。卡片应该固定在物

品存放正前方的中间显眼处。

十一、保管与监督管理：

1、对库存物资要认真看管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉

变，将物资的损耗率降低的最小；

2、抽查及监督管理。a、仓管员本身要经常对自己所管各类物资

进行抽查，检查实物与卡片是否相符，若不相符适应及时查对；b、成

本会计或有关人员也要经常对二级仓库物资进行抽查，检查是否帐物

相符、帐卡相符、帐帐相符。十