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第三节组织架构的设计风险控制（一）

组织架构设计主要是针对按《公司法》新设立企业，以及《公司法》颁布前存在

组织架构设计主要是针对按《公司法》新设立企业，以及《公司法》颁布前存在的企事业单位转为公司制企业而言的。

组织架构设计原则

至少应当遵循以下原则:

一要依据法律法规；

二要有助于实现发展战略；

三要符合管理控制要求；

四要能够适应内外环境变化。

既要能够保证企业高效运营，又要能适应内部控制环境的需要进行相应的调整和变革。

（一）企业治理结构的设计

1、企业治理结构设计关键是“三会一层”的关系设计

(1)股东（大）会、董事会、监事会和经理层；

(2)企业应当根据国家有关法律法规的规定；

(3)遵循决策机构、执行机构和监督机构相互独立、权责明确、相互制衡的原则；

(4)明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议

(4)明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等。

组织架构指引明确，董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第四节组织架构的设计风险控制（二）

存在的设计缺陷现象

(1)部分上市公司“三会”制衡形同虚设；

(2)部分上市公司在董事会下没有设立“真正意义上”的专业委员会（如审计委员会)，其成员只是“形式上”符合有关法律法规的要求，难以胜任工作。

(3)有些上市公司董事长在上市改制出于形式、照顾等方面因素让某人作一“象征”，而实际上公司总经理才是幕后真正的“董事长”。

(4)部分上市公司监事会成员，或多或少地与上市董事长存在某种关系，难以秉公办事，直接或间接损害了股东尤其是小股东的合法权益。

值得思考的德国模式

(1)在德国公司中，设股东大会、董事会、监事会，股东大会选举产生监事会，监事会任命董事会成员，监督董事执行业务，并在公司利益需要时召集股东会会议。

(2)德国监事会最大的特点是监事会与董事会之间并非平行机

(2)德国监事会最大的特点是监事会与董事会之间并非平行机构，监事会为公司的最高权力机关。

(3)监事会的成员分别由职工委员会和股东大会推选的代表对等组成，监事会除选举管理董事外，还对管理董事会及其成员的行为实施监控。

2.上市公司治理结构设计的特殊要求

上市公司治理结构的设计，应当充分反映其“公众性”。其特殊之处主要表现在：

一是建立独立董事制度。

(1)上市公司董事会应当设立独立董事，独立董事应独立于所受聘的公司及其主要股东。

(2)独立董事不得在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务。独立董事应按照有关法律法规和公司章程的规定，认真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。

(3)独立董事应独立履行职责，不受公司主要股东、实际控制人以及其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响。

二是对董事会专门委员会的特殊要求。

(1)上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。

(2)在董事会各专业委员会中，审计委员会对内部控制的建立

(2)在董事会各专业委员会中，审计委员会对内部控制的建立健全和有效实施尤其发挥着重要作用。

(3)审计委员会对董事会负责并代表董事会对经理层进行监督。

侧重加强对经理层提供的财务报告和内部控制评价报告的监督，同时通过指导和监督内部审计和外部审计工作，提高内部审计和外部审计的独立性，在信息披露、内部审计和外部审计之间建立起了一个独立的监督和控制机制。

三是设立董事会秘书。

(1)上市公司应当设立董事会秘书。

(2)董事会秘书为上市公司的高级管理人员，直接对董事会负责，并由董事长提名，董事会负责任免。

(3)在上市公司实务中，董事会秘书是一个重要的角色，其负责公司股东大会和董事会会议的筹备，文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。

3．国有独资企业治理结构设计的特殊要求

国有独资企业是我国比较独特的企业群体，其治理结构设计应充分反映其特色。主要表现在：

一是国有资产监督管理机构代行股东（大）会职权。

(1)国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）

(1)国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权。

(2)国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。

二是国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。

(1)董事会成员由国有资产监督管理机构委派；

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