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（管理知识）中小企业财务管理问题及对策

中小企业财务管理问题及对策文/王国武

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着和自身发展和市场经济均不适应的情况。

壹、中小企业财务管理的现状

目前，我国中小企业中，有相当壹部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产运营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另壹方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策?quot;歧视使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业运营者的影响过大等等。

二、中小企业财务管理中存在的问题（壹）融资困难，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，可是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第壹，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大

多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记帐管理阶段。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性

壹是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

（三）财务控制薄弱

壹是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付运营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末婊跽加米式鹜溆刀畹牧奖兑陨希斐勺式鸫糁停茏Я椤K氖侵厍恢匚铮什魇Ю朔蜒现亍2簧僦行∑笠档墓芾碚撸栽牧稀氤善贰⒐潭ㄗ什鹊墓芾聿坏轿唬莆窆芾碇霸鸩幻鳎什朔蜒现亍?

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧

壹方面，中小企业典型的管理模式是所有权和运营权的高度统壹，企业的投资者同时就是运营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当壹部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，且且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另壹方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

(五)难于规避财务负债的陷阱。

过度负债可说是高速度成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。战略需求效应由企业的战略布局驱动，或表现为现有业务的发展，或表现为新业务的开拓，规模和数量的扩张经常明显快于内涵质量的扩张，在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。因此，高成长企业为达到快速扩张的目的，普遍采取负债运营策略。

组织放大效应由许多企业在快速扩张中倾向于采取企业集团或控股X公司模式。但这类模式债务放大效应也十分明显阂环矫婺浮⒆庸径蓟岽痈髯粤⒊〕龇⒆非笫坷┱牛涣硪环矫妫庸境A粼幸滴窳岛妥式鹑谕ㄇ劳猓箍赡芑竦媚腹驹俜峙涞囊滴窕蜃式稹U庖灰滴窈

腿谧史糯笮в苋菀资蛊笠蹈赫龋钪粘晌莆裎；?quot;始作俑者。

财务不透明和内部互相担保由财务不透明、各自为政和内部关联企业间的相互贷款担保是高成长企业常见的问题。这不仅加大了银行对企业财务判断的难度，也给财务监管带来很大困难，从而造成整体负债率不断抬高。

债务、资产的结构性错配由最常见的就是短债长用，短筹长贷。仍包括负债到期过分集中的结构和现金流量错位，长、短期负债结构比例失调，贷款的银行结构单壹，资产和负债