现金出纳业务.ppt

关于现金出纳业务****第一节现金资产业务概述一、现金资产的构成包括以下内容：1.库存现金。即：现金出纳业务2.存放中央银行款项3.存放同业款项4.托收中款项二、现金出纳的核算原则1.双人临柜、钱帐分管、帐要复核、款要复点2.帐单见面、当时计帐，事权划分、实时处理3.双线核对、轧对平衡、总分相符第2页,共25页，星期六，2024年，5月**4.当日计帐、日帐日清、及时报帐5.章证分管、专人保管、专人使用6.库存现金实行出纳、会计双人负责制度，换人清点双人封存7.存款业务先收款后计帐，取款业务先计帐后付款，现金收付当面点清8.保证帐帐、帐证、帐实、帐椐、帐表、帐折及内外帐相符。第3页,共25页，星期六，2024年，5月**三、现金资产的核算要求1、准确反映现金收付的来源和用途；2、严格执行现金管理制度，制止不合理的现金支出；3、认真组织帐款核对，确保资金安全。第4页,共25页，星期六，2024年，5月**第二节现金收付业务的核算设置“现金”科目，性质：资产收到现金时支付现金时余额：表示库存现金数额第5页,共25页，星期六，2024年，5月**一、单位现金收付业务的核算（一）缴存现金的核算客户交存时，应填制一式三联的“现金缴款单”，连同现金交银行出纳部门。经审查无误后，收款记帐，会计所做会计分录为：借：现金贷：活期存款—某存款人户第6页,共25页，星期六，2024年，5月**（二）支取现金的核算客户支取现金时，应将本行现金支票提交出纳部门，经会计部门审查无误后，付出现金并记账，其会计分录为：借：活期存款—某存款人户贷：现金第7页,共25页，星期六，2024年，5月**二、储蓄所提取、交存现金的处理（一）提取现金的处理储蓄所向管辖行提取现金，填制“内部现金提款单”一式两联；管辖行会计经审核后，填制“内部往来划付款报单”一式两联，一联记帐，另一联交出纳柜台付款。第8页,共25页，星期六，2024年，5月**管辖行会计分录为：借：内部往来——××储蓄所往来户

或：系统内存放款项贷：现金——业务现金户储蓄所会计分录：借：现金贷：内部往来——××储蓄所往来户

或：系统内存放款项

第9页,共25页，星期六，2024年，5月**⑵交存现金的处理储蓄所向管辖行交存现金时，填制“内部现金交款单”和“内部往来划收款报单”各一式两联。管辖行经审核无误，收款记账。借：现金——业务现金户贷：内部往来——××储蓄所往来户或：系统内存放款项然后，将各一联凭证退缴款人。储蓄所做相反会计分录。第10页,共25页，星期六，2024年，5月**三、现金错款的处理1、基本规定（1）发生出纳错款（含ATM错款），应立即查找，并向单位负责人和县级联社报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。1技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。2责任事故错款，按长款归公、短款自赔的原则处理。3属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。第11页,共25页，星期六，2024年，5月**（2）现金调拨发生的差错，调出行和调入行都必须认真追查。（3）发生出纳错款时，应在《差错事故登记簿》上逐笔详细登记，如实填报出纳错款列账报告单并按规定时间报批。出纳错款的审批处理权限，按人民银行一级分行规定执行。（4）各营业机构都应建立错款报告制度。凡发生1000元（外币折合人民币，下同）以上大额错款，应及时报上级行，其中情节复杂的，要立即报告当地政府和公安机关、抓紧侦破。（5）列账待查的出纳长、短款，必须抓紧查清处理，不得久悬挂账。第12页,共25页，星期六，2024年，5月**（二）现金长款的核算营业终了前未能查明原因的，应填制“出纳错款列帐报告表”，经主管签字后，由会计部门填制现金收入凭证，并作会计分录为：借：库存现金——某某单位户贷：待处理财产损溢第13页,共25页，星期六，2024年，5月**查明原因，属银行少付或客户多交的，应及时退还：借：待处理财产损溢贷：其他应付款借：其他应付款贷：库存现金确实无法退还时，作会计分录：借：待处理财产损溢贷：营业外收入——出纳长款第14页,共25页，星期六，2024年，5月**（三）出纳短款的核算对于无法收回的现金，应尽量收回；经确