金蝶EAS-+V7.5-复杂交叉持股四种情况产品应用举例用户手册.docxVIP

金蝶EAS_V7.5_复杂交叉持股四种情况产品应用举例用户手册

金蝶软件〔中国〕

发布日期：2015年9月

前言

概述

本手册主要介绍金蝶合并报表交叉持股的根本概念、应用指导、典型应用案例等内容。本手册的内容可以满足不同层次的使用用户，初学者可以通过快速入门迅速掌握交叉持股的根本操作过程；熟悉合并报表系统的用户也可以通过本手册来了解交叉持股的处理。

读者对象

本手册适用于金蝶合并报表系统的应用用户。

目录

TOC\h\z\t标题1,1,标题2,2,标题3,31业务场景简介 1

2范例说明 3

2.1子公司之间持股比例在20%-50%，长期股权投资用权益法核算，母公司直接合并各子公司的个别报表 3

首先明确 4

B公司对C公司 4

A公司对B公司和C公司 4

集团合并报表上的数据 6

2.2子公司之间持股比例在50%以上，长期股权投资用本钱法核算，母公司合并子公司合并后的合并报表 6

首先明确 7

A公司对B公司和C公司 8

集团合并报表上的数据 9

2.3子公司之间持股比例在20%以下,长期股权投资用本钱法核算，母公司按本钱法核算直接合并各子公司的个别报表 9

首先明确 10

B公司对C公司 10

A公司对B公司和C公司 10

集团合并报表上的数据 11

2.4子公司之间持股比例在20%以下,长期股权投资用本钱法核算，母公司已按权益法核算直接合并各子公司的个别报表 12

未考虑内部未实现利润对权益影响 12

第三局部未抵消干净 12

公司实际业务复杂得多，会涉及好几期报表，如何实现全部自动取数？需要人工并行，作出调整。 12

插图目录

TOC\h\z\tFigureDescription\c图1-1假设权益调整和权益抵销模板如下： 1

图2-1子公司之间持股比例在20%-50% 3

图2-2子公司之间持股比例在50%以上 6

图2-3子公司之间持股比例在20%以下 9

图2-4子公司之间持股比例在20%以下 12

表格目录

TOC\ft\h\z\tTableDescription,1\c图表未找到图形工程表。

业务场景简介

权益调整和权益抵销模板如下：

权益调整1

调整投资收益

1022

长期股权投资

调整投资收益

2021

投资收益

权益调整2

调整资本公积

1022

长期股权投资

调整资本公积

1069

资本公积

权益抵销1

子公司所有者权益工程抵销

1068

实收资本〔或股本〕

子公司所有者权益工程抵销

1069

资本公积

子公司所有者权益工程抵销

1071

盈余公积

子公司所有者权益工程抵销

1073

未分配利润

子公司所有者权益工程抵销

1074

外币报表折算差额

子公司所有者权益工程抵销

1022

长期股权投资

子公司所有者权益工程抵销

1076

少数股东权益

权益抵销2

子公司利润分配工程抵销

2021

投资收益

子公司利润分配工程抵销

2032

少数股东损益

子公司利润分配工程抵销

2098

年初未分配利润

子公司利润分配工程抵销

2097

未分配利润-应付股利

子公司利润分配工程抵销

2099

未分配利润

权益抵销3

少数股东权益抵销

1076

少数股东权益

少数股东权益抵销

1022

长期股权投资

权益抵销4

少数股东损益抵销

2021

投资收益

少数股东损益抵销

2032

少数股东损益

范例说明

子公司之间持股比例在20%-50%，长期股权投资用权益法核算，母公司直接合并各子公司的个别报表

子公司之间持股比例在20%-50%

因为B对C账务上已经按权益法核算，所以不涉及等效持股比问题。

A对B：按80%权益调整，指定模板为权益调整1、2和权益抵销1、2

A对C：按60%权益调整，指定模板为权益调整1、2和权益抵销1、2

B对C：不做权益调整，指定模板为权益抵销3、4

例：母公司A持股B子公司80%股权，持股C子公司60%股权，子公司B又持股C子公司30%股权。假设：投资时B公司实收资本1000万元，年底除对C公司的投资收益外无其他净利润，投资时C公司实收资本100万元，年底实现净利润10万元。

首先明确

〔1〕B公司对C公司长期股权投资用权益法核算，A公司对B公司及A公司对C公司长期股权投资用本钱法核算。

〔2〕B公司与C公司不用编制合并报表，由A公司统一编制合并报表。

B公司对C公司

〔1〕B公司长期股权投资日常核算

借：长期股权投资－C30

贷：银行存款30

借：长期股权投资3

贷：