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企业存在问题

企业存在问题篇1

企业管理管的主要是企业人、财、物三方面，其他管理都是这三

个方面的派生管理，其中对物资资源管理往往是从价值形态进行

考虑的，因此，实质上企业管理主要是对两方面的管理，则人的

管理和资金的管理。下面就企业资金风险管理谈一下认识。

一、企业资金风险管理中的突出问题

第一，财务信息失真。

相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决

策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得

汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合

并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

第二，监控不力。

大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，

尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但

是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。

相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机

制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制

脱节。

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第三，资金使用效率低。

企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业

财务资金风险管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普

遍，资金风险管理(风控网)严重失控。

投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目

投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况

雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，

流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

二、企业财务风险分析

第一，投资风险分析。

在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目

投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资

之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因

素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。

风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的

不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。

一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使

其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲

的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进

行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深

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入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。

第二，资本运营分析。

在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较

大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管

这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。

企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的

损失，由此产生财务风险。

在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控

制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用

赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过

程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收

账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。

资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全

性。

第三，收益分配分析。

股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司

的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股

利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发

放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发

展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等

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特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。

三、加强企业资金管理和风险控制

第一，完善内部资金调度控制制度。

完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分

离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自

身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和

资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格

地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

第二，加强资金筹集管理。

财务人员要树立起企业资金成本与资金风险管理理念，建立健全

以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要

内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需

求量和合理选择筹资方式。企业应