《企业所得税政》课件.pptVIP

**********************企业所得税法企业所得税法是企业税收制度的核心。税收法规保障国家税收收入稳定。企业所得税法概述定义《中华人民共和国企业所得税法》是对企业所得税的征税范围、纳税人、税率、征收管理等方面作出的规定。作用规范企业所得税征收，促进经济发展，维护社会公平正义，是国家税收制度的重要组成部分。内容涵盖了企业所得税的征税范围、税率、征收管理等方面的规定，是企业纳税的法律依据。企业所得税法制定背景企业所得税法制定背景是深远的，它既要满足中国经济发展阶段的需要，也要与国际税收惯例接轨。1经济发展随着中国经济的快速发展，企业数量不断增加，税收管理制度的完善势在必行。2公平公正税收制度的公平公正，能有效降低企业经营风险，促进经济健康发展。3国际接轨与国际税收惯例接轨，有助于提高中国企业国际竞争力。企业所得税法适用范围11.国内企业在中国境内设立的企业，无论其注册地或实际控制地在哪，均适用本法。22.外国企业在中国境内设立机构、场所，或者取得来源于中国境内所得的外国企业，也适用本法。33.非居民企业在中国境内无住所，但取得来源于中国境内所得的非居民企业，同样适用本法。44.特殊组织例如，在中国境内设立的非营利性组织和个人独资企业，也需按照本法规定缴纳所得税。企业所得税法纳税人企业在中国境内设立的企业，包括内资企业和外资企业，均为企业所得税的纳税人。非企业组织在中国境内设立的非企业组织，包括基金会、社会团体等，也属于企业所得税的纳税人。个人独资企业个人独资企业，由个人投资设立，企业所得税由个人缴纳。合伙企业合伙企业，由两个或两个以上合伙人共同投资设立，企业所得税由合伙人共同缴纳。企业所得税征收范围应税所得企业所得税的征收范围包括企业取得的应税所得，即企业在生产经营活动中取得的各项收入减去允许扣除的成本、费用和税金后的余额。应税所得主要包括营业利润、投资收益、利息收入、股息收入等。免税所得企业所得税的征收范围不包括免税所得，即国家规定免征企业所得税的收入，例如政府补助、保险赔偿、无偿捐赠等。此外，企业所得税还有一些特殊的税收优惠政策，例如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。企业所得税计算方法1确定应纳税所得额从企业收入中扣除相关成本费用和税金2适用税率根据企业性质、行业等因素确定适用税率3计算应纳税额将应纳税所得额乘以适用税率得出应纳税额企业所得税的计算方法遵循一系列原则，以确保税收公平合理。首先，企业需要确定应纳税所得额，即企业在税收年度内实现的应纳税收入减去允许扣除的各项成本、费用和税金后的剩余部分。然后，根据企业的性质、行业等因素确定适用的税率。最后，将应纳税所得额乘以适用税率，得出应纳税额。企业所得税税率25%15%10%5%中国企业所得税税率一般为25%，但部分行业和企业享有优惠政策，税率可降低至15%、10%甚至5%。企业所得税优惠政策减免税鼓励特定行业发展，例如环保产业、科技创新。投资抵免支持企业进行研发投入，鼓励技术创新。税收返还鼓励企业进行节能减排，促进绿色发展。税收递延允许企业将一部分应纳税所得额推迟缴纳，减轻企业短期税收负担。应纳税所得额计算收入减去成本企业应纳税所得额计算的第一步是将企业的收入减去成本，包括直接成本和间接成本。减去税金及附加企业应纳税所得额计算的第二步是将企业收入减去成本后，再减去企业应缴纳的税金及附加。减去其他支出企业应纳税所得额计算的第三步是将企业收入减去成本、税金及附加后，再减去其他支出，例如管理费用、财务费用等。最终计算经过上述步骤的计算，企业应纳税所得额就是最终的应纳税所得额，企业将以此为基础计算应缴纳的企业所得税。税前扣除支出员工福利成本企业为员工提供的福利，如养老保险、医疗保险、失业保险等，均可从企业所得税税前扣除。业务招待费企业在生产经营活动中发生的业务招待费，可以按照规定比例从税前扣除。利息支出企业在生产经营过程中发生的利息支出，可以按照规定从税前扣除。特殊行业税收优惠房地产行业鼓励房地产企业投资开发保障性住房，提供税收优惠政策，促进房地产市场健康发展。航运业鼓励航运企业发展国际航运，提高国际竞争力，对国际运输收入给予税收优惠。新能源行业鼓励发展风能、太阳能等清洁能源，对新能源企业给予税收优惠，促进节能减排。教育行业鼓励发展教育事业，对教育机构给予税收优惠，提高教育质量，促进人才培养。小型微利企业税收政策减免税收小型微利企业是指符合相关条件的，如营业收入、资产总额、从业人员数量等指标要求