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企业内部审计与监督实战指南

TOC\o1-2\h\u21511第一章内部审计概述 2

160951.1内部审计的定义与作用 2

290561.1.1定义 2

109011.1.2作用 2

197411.2内部审计的发展历程 3

312651.2.1起源 3

316021.2.2发展阶段 3

194171.3内部审计的目标与任务 3

218291.3.1目标 3

87141.3.2任务 3

13769第二章内部审计组织结构 4

114782.1内部审计部门的设置 4

39742.2内部审计人员的职责与要求 4

132762.3内部审计部门的运作机制 5

13781第三章内部审计程序与方法 5

98373.1内部审计程序设计 5

263193.2内部审计方法体系 6

199913.3内部审计证据收集与分析 6

16930第四章内部控制评价 7

160734.1内部控制的概念与框架 7

315344.2内部控制评价方法 7

145624.3内部控制评价报告 7

18765第五章财务审计 8

53495.1财务审计的目标与任务 8

284825.2财务审计程序与方法 8

198845.3财务审计报告 9

15127第六章采购审计 9

95506.1采购审计的目标与任务 9

107396.1.1审计目标 9

5316.1.2审计任务 10

306486.2采购审计程序与方法 10

194996.2.1审计程序 10

246726.2.2审计方法 10

66616.3采购审计案例分析 11

18806第七章销售审计 11

103627.1销售审计的目标与任务 11

317697.2销售审计程序与方法 11

177017.3销售审计案例分析 12

7285第八章人力资源审计 13

175648.1人力资源审计的目标与任务 13

126878.1.1审计目标 13

111208.1.2审计任务 13

268338.2人力资源审计程序与方法 13

102608.2.1审计程序 13

232418.2.2审计方法 13

115528.3人力资源审计案例分析 14

746第九章合规审计 14

139649.1合规审计的目标与任务 14

272249.2合规审计程序与方法 15

229929.3合规审计案例分析 15

17919第十章内部审计监督与改进 16

2410.1内部审计监督机制 16

270010.1.1审计计划与审批 16

2531410.1.2审计实施与监督 16

1971110.1.3审计报告与审批 16

2630310.1.4审计整改与跟踪 17

1559210.2内部审计改进策略 17

335810.2.1完善审计制度 17

1167510.2.2提高审计人员素质 17

1567210.2.3强化审计信息化建设 17

354010.2.4加强审计交流与合作 17

2601110.3内部审计成果运用与反馈 17

2704010.3.1审计成果运用 17

1713710.3.2审计反馈机制 17

1243410.3.3审计成果公示与共享 17

第一章内部审计概述

1.1内部审计的定义与作用

1.1.1定义

内部审计是指在企业内部，由专门的审计机构或人员，依据审计准则和程序，对企业的财务、经营和管理活动进行独立、客观的审查与评价，以揭示潜在的风险和问题，提出改进建议，促进企业运营效率的提升和内部控制的完善。

1.1.2作用

内部审计具有以下作用：

（1）揭示风险：通过审查和评价企业各项业务和管理活动，发觉潜在的风险和问题，为企业决策层提供风险预警。

（2）改进管理：针对发觉的问题，提出改进建议，促进企业内部管理水平的提升。

（3）完善内部控制：评估内部控制的有效性，发觉内部控制漏洞，推动内部控制体系的完善。

（4）提高效益：通过审查和评价企业资源的使用效率，为企业创造更大的价值。

1.2内部审计的发展历程

1.2.1起源

内部审计起源于20世纪初，企业规模的扩大和管理层次的增加，企业内部审计逐渐成为一种独立的管理职能。

1.2.2发展阶段

（1）初步阶段：20世纪30年代至50年代，内部审计主要关注财务报