《审计基础与实务》课件.pptVIP

审计质量评价目标评价审计质量是确保审计工作的可靠性，提高审计质量的重要环节。评价的目标是找出审计工作中存在的问题，并提出改进建议。方法审计质量评价的方法主要包括：内部质量控制评价，外部质量控制评价。外部评价主要由注册会计师协会等机构进行，内部评价由会计师事务所自行进行。内容评价内容包括审计计划、审计程序、审计证据的收集和评价、审计报告的编制等方面。评价过程中应关注审计工作的独立性、客观性、专业性、审计证据的充分性、审计程序的有效性等方面。审计质量改进建议11.持续学习注册会计师应持续学习新知识，掌握新技术，提升专业技能。22.提高独立性维护职业道德，避免利益冲突，确保审计独立性。33.增强风险意识积极识别和评估审计风险，采取有效措施防范和控制风险。44.加强沟通协作与被审计单位沟通交流，及时反馈审计意见。***********************审计基础与实务本课程将深入探讨审计的基础理论、方法和实践。从审计的概念和目标开始，逐步讲解审计准则、程序和方法。审计的基本概念财务报表审计以财务报表为对象，对财务报表中反映的经济活动进行独立审计。独立性审计工作必须保持独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。审计证据审计人员通过收集和评价审计证据，形成对财务报表是否真实可靠的结论。保证程度审计提供的是合理保证，而非绝对保证，意味着审计结果可能存在微不足道的错误。审计的分类按审计对象分类财务报表审计，内部控制审计，合规性审计，绩效审计等。按审计目的分类鉴证审计，财务报表审计，内部控制审计，合规性审计等。按审计主体分类政府审计，注册会计师审计，内部审计等。按审计范围分类全面审计，局部审计，专项审计等。注册会计师的职责审计财务报表注册会计师的主要职责是独立审计企业的财务报表，对财务报表的真实性、公允性进行核查，并出具审计报告，为投资者和其他利益相关者提供可靠的财务信息。提供财务咨询注册会计师可以为企业提供财务咨询服务，包括财务管理、税务筹划、风险管理等，帮助企业改善财务状况，提高经营效率。审查内部控制注册会计师负责评估企业的内部控制制度，并提出改进建议，帮助企业建立健全的内部控制体系，预防和控制财务风险。遵守职业道德注册会计师必须严格遵守职业道德规范，保持独立性、客观性、公正性，以维护审计工作的信誉和社会公正。注册会计师的职业道德独立性注册会计师保持独立性，不偏袒任何一方，以客观、公正的态度执行审计任务，确保审计意见的公正性和可靠性。保密义务注册会计师对在执行审计过程中获取的客户信息，必须严格保密，不得泄露给任何第三方。专业胜任能力注册会计师应具备必要的专业知识和技能，并持续学习以提升专业水平，以满足审计工作的需要。诚实信用注册会计师应诚实守信，以诚信为本，维护行业声誉和职业道德。审计的总体策略与计划1了解被审计单位理解业务，风险和控制2确定审计目标财务报表的真实性和公允性3制定审计计划时间安排，资源分配，具体步骤4评估风险识别重大错报风险，制定应对策略审计计划是审计工作开展的基础，它将指导审计人员执行具体审计程序，确保审计工作的效率和有效性。风险评估11.识别风险识别可能影响财务报表公允反映的重大错报风险。22.评估风险评估每个重大错报风险发生的可能性和重大错报的规模。33.应对风险制定审计程序，应对识别到的风险。内部控制评价内部控制的评估注册会计师在审计过程中评估内部控制，判断其是否有效。评价内部控制的有效性，能够帮助注册会计师设计审计程序，并降低审计风险。内部控制评价的方法常用的评价方法包括询问、观察、检查文件和执行实质性程序。注册会计师应选择适当的方法，根据具体情况进行评估。审计程序审计程序是指注册会计师为了获取充分、适当的审计证据，以形成审计意见而执行的具体步骤和方法。它是审计工作的核心，也是注册会计师实施审计的关键环节。1计划程序制定审计计划，确定审计目标和范围，并确定需要执行的具体审计程序。2风险评估程序识别和评估与财务报表相关的重大错报风险，并确定应对这些风险的审计程序。3控制测试程序测试内部控制的有效性，以确定控制是否能够有效防止或发现重大错报。4实质性程序获取有关财务报表认列金额和披露的审计证据，以确定财务报表是否不存在重大错报。通过执行这些程序，注册会计师可以获得充分、适当的审计证据，并据此形成审计意见，对财务报表的真实性和公允性作出判断。审计取证和采用的技术审计取证审计取证是注册会计师收集和评估相关证据以支持审计意见的过程。审计技术常用