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税收管理案例分析(合集7篇)

时间：2023-05-3115:07:46

税收管理案例分析第1篇

[关键词]案例教学税收筹划有效性案例设计教学模式

前言

在教学过程中引入案例教学不仅可以创设模拟问题情境、转换角度、

启发学生发散思维，培养学生创新精神，而且可以通过相互讨论、各

抒己见、研讨辩论活跃课堂气氛，激发学生的学习兴趣，从而达到培

养能力、掌握知识、提高教学效果的最终目的。[1]

本科院校开设税收筹划课程的意义

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税

收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的

生产、经营和出资、理财活动的一种企业筹划行为[2]。在我国，税收

已经渗透到社会经济活动和人民日常生活的方方面面，与纳税人的切

身经济利益息息相关。税收成本已成为纳税人的各项成本费用中很重

要的组成部分，直接影响到纳税人的最终经济效益。因此，科学地分

析、总结和掌握税收筹划理论、方法、手段和技巧，无论对企业还是

即将毕业走上工作岗位的经济类毕业生都是十分必要的。

税收筹划课程是本科院校会计及相关专业本科生的必修课程。该课

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程通过理论讲授和案例讨论的教学方式，系统深入地介绍税收筹划的

基本理论、方法、技能，以及各税种和企业经济业务税收筹划的基本

情况和基本内容。通过本课程的学习，使学生能够正确地理解、掌握

和运用税收筹划的基本知识、方法与技能，并能够在今后的涉税活动

和涉税工作中合理合法地节约税收成本，降低税收风险成本，诚实守

信，依法纳税，懂法、守法、护法，提升公司的法制化遵从水平，自

觉护税的法律意识；同时促进企业树立全新的经营理念，提高经营管

理水平，完成公司整体眼界目标的实现。

税收筹划课程引入案例教学的有效性分析

1.案例教学有效地满足了税收筹划实践性的需要

税收筹划是一门涉及经济学、法学、管理学多个领域、多门学科知

识的新兴的边缘学科，具有很强的实践性，它需要在对纳税人的发展

规划、眼界目标，企业内部、外部环境等诸多因素分析的基础上，对

事件进行整体性综合分析。根据多年的税收筹划教学实践经验，传统

的理论讲授对于税收筹划理论知识的概括有较好的效果，但是对于知

识的理解掌握和灵活运用效果不佳，对于这样的整体性综合分析必须

依赖案例教学。

案例教学是在学生掌握了有关基本知识和分析技能的基础上，在教

师的精心策划和指导下，根据教学目的和教学内容的要求，运用典型

案例，将学生带入特定事件的情景下进行案例分析，通过学生的自立

思考和集体协作，进一步提高其识别、分析和解决某一具体问题的能

力，同时培养正确的管理理念、工作作风、沟通能力和协作精神的教

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学方式[3]。

2.案例教学有效地满足了税收筹划时效性的需要

税收政策的多变性决定了税收筹划方案的前瞻性和时效性。所有的

税收筹划方案受现行的税收政策法令约束。从我国目前的现实状况来

看，税收政策处于高度动态变动状态，近三年，税法的大范围变化给

企业的税务管理带来了许多不确定因素。对企业而言今天有效的税收

筹划方案，明年是否有效，还要看国家的税收政策。因此，如何分析

建立有效的税收筹划就尤为重要。实践表明，案例教学中案例的选择

来源于现实生活，可以最直接地将最新、最权威的税法政策依据展现

在课堂，有助于学生及时地、更好地了解和理解国家最新的税收制度

以及税法变动对纳税人税收筹划方案的影响，有效地理解和掌握税收

筹划时效性问题。

3.案例教学有效地满足了税收筹划不确定性的需要

对税法的认知和个人专业知识的积淀决定了税收筹划方案的专业

性和不确定性。课程的这一性质决定了税收筹划的教学不能仅仅停留

在理论层面的讲授，还必须结合典型案例给学生以足够的启发，才能

真正掌握税收筹划理论和实践的无穷魅力[4]。正是由于税收筹划依靠

的是筹划者对税法的理解，靠的是筹划者的智慧，而筹划者由于受到

专业知识、对税法的认知、对企业内外部环境的了解等诸多因素影响，

造成税收筹划方案的不确定性。通过案例教学在课堂上让学生分析讨

论，在多个备选方案中总结出一个最佳方案，使学生充分地体验税收

筹划方案的不确定性和可选择性。

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4.案例教学有效