做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A105050《职工新酬支出及纳税调整明细表》填报要点.docx

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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A105050《职工新酬支出及纳税调整明细表》填报要点

1.本表适用于纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况以及由于会计处理与税收规定不一致，产生税会差异，需要进行纳税调整的情况。

特别强调：只要发生相关职工薪酬支出，不论是否纳税调整，均需填报本表。

2.具体项目重点提示

(1)工资薪金支出：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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