做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A105000《纳税调整项目明细表》填报要点.docx

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2025-01-04 发布于广东
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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A105000《纳税调整项目明细表》填报要点.docx

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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A105000《纳税调整项目明细表》填报要点

1.收入类调整项目重点提示

(1)若企业发生“视同销售收入“未按权责发生制原则确认的收入”,需对应填报A10501A105020,系统会自动将数据带入本表第2行和第3行。

(2)若企业发生“不征税收入”,需填报本表第8行，第3列填报纳税人以前年度取得财政性资金目已作为不征税收入处理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨什资金的政府部门，应计入应税收入额的金额;第4列填报符合税收规定不征税收入并作关不征税收入处理，且已计入当期损益的金额。若发生“专项用途财政性资金”,需填报A10504