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稽核内控中心发展规划纲要

(2012---2014)

稽核内控中心编制2011年12月

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目录

页次

一、总述 3

(一)稽核内控中心的管理模式 3

(二)总体目标 3

二、第一阶段业务发展规划 4

(一)任务(2012-2014年) 4

(二)形成完备的制度 5

三、人力资源发展规划 6

(一)部门架构 6

(二)人员要求 7

(三)工作职责 7

(四)培训计划 8

(五)人员考核 9

四、内部管理 10

(一)年度计划的确定 10

(二)日常管理 10

五、具体审计内容 11

(一)内部控制 11

1审计目的 11

2内控环境 11

3风险评估 11

4控制活动 11

5信息与沟通 12

6监督评价 12

(二)财务审计 12

1审计目标 12

2建立财务风险评估体系 12

3财务审计内容 13

(三)风险管理 13

1审计目标 13

2风险管理审计内容 13

3建立风险评价矩阵表，监控风险的情况 13

(四)管理审计(运营价值) 13

1经济性审计 13

2效果性审计 14

3效益性审计 14

(五)舞弊调查 15

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一、总述

(一)稽核内控中心的管理模式

为了保持稽核内控中心的工作独立性，将来稽核内控中心归于董事会的领导，使之能充分行使所有者的监督权，以财务监督为核心，同时对各级管理人员的尽责情况进行监督以保障公司资产的安全和业务受控运营。

目前直接向总裁汇报工作结果，日常业务管理可以接受相应的副总裁或总裁助理指导。

(二)总体目标

根据公司的自身条件，参考国内外同行的实际情况分阶段确定未来的稽核内控中心目标如下：

第一阶段目标(2012-2014年)：达到同行业国内先进水平(具体为：符合上市地如香港上市规则对内控的要求)；

第二阶段目标(2015-2019年)：达到全国先进水平；

第三阶段目标：达到国际同行业先进水平；第四阶段目标：达到国际先进水平。

达到第一阶段目标实现的标志具体有：

◆有比较完整、理念先进的管理程序(以服务为主、维护全体职工利益等)；

◆有独立和完整的管理组织和专业管理人员；

◆在日常工作中有具体的内控管理活动；

◆全体管理人员均有比较全面的内控管理概念；

◆高层管理人员能够接受内控管理理论并在日常工作中予以支持；

◆持续三年舞弊及内控缺失导致损失金额低于董事会确定的目标。

依据上述衡量标志，稽核内控中心第一阶段每年的工作目标则分别为：

◆2012年：建立集团内控管理组织体系并开始进行内控审计；

◆2013年：继续完善内控体系，组织业务审计和管理效益审计；

◆2014年：实施风险管理审计。

总体思路是：稽核内控中心工作重点先是合规内控，然后不断延伸到管理审计、效益审计，最后达到以风险和价值为导向的审计。

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二、第一阶段业务发展规划

(一)任务(2012-2014年)

2012年

(制度导向型)

2013年(运营导向型)

2014年(风险导向型)

内控体系建设：完成公司内部控制手册，确保业务流程的建立或合规

内控体系建设：内控工作指南、流程整改、内控执行的有效性审计

内控体系建设：内控管理程序、建立内控制度和审计手册

舞弊审计：设立舞弊举报制度。业务拓展舞弊、采购舞弊、工程舞弊等

舞弊审计：专项舞弊调查。业务拓展舞弊、采购舞弊、工程舞弊等。

舞弊审计：专项舞弊调查。业务拓展舞弊、采购舞弊、工程舞弊等

财务的合规性：财务收支审计(工程项目竣工结算审计、费用审计)，财务方面的内控审计

财务的合规性：财务收支审计(收入的审计、工程项目竣工结算审计、费用审计)，财务方面的内控审计

财务的合规性：财务收支审计(收入的审计、工程项目竣工结算审计、费用审计)，财务方面的内控审计

管理效益审计：固定资产投资项目效益审计，资金筹集与运营效益审计，电力业务经营效益审计(电力营销效益审计、电能损耗审计、电价与电费审计、营销费用审计、营销队伍审计)，管理系统效益审计(管理职能