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某集团审计管理制度

(HY/QC7.5—01)

目

录

1.关于加强集团监督机制的管理办法2

2.审计监察工作制度5

3.内部审计工作流程8

4.审计监察室员工职业道规范16

5.财务审计工作制度17

6.合同审计工作制度20

7.造价审计工作制度22

8.价格审计工作制度及考核办法24

9.物业审计工作制度29

10.综合审计工作制度30

11.现场审计工作制度33

12.离任审计工作制度36

13.投诉管理办法38

关于加强集团监督机制的管理办法

华宇集团监督机制的设立，是现代企业制度的重要构成部分。良好的内部监督机制是

保障集团公司正常运转的重要条件，也是建立现代企业制度的必要前提。为了进一步强化

监督机制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及有关法律法

规，结合集团公司的实际情况，特制订本管理办法。

一、集团公司内部监督机制的重点

按照现代企业制度的要求，集团公司己经明确董事会、监事会、执行层各自的职责权

限，形成了决策、执行、监督三大系统的不一致职能。在集团推行管理创新，适度下放管

理权限、人事权限的新条件下，集团内部监督机制的重点包含：确保集团公司长远进展目

标、经济效益目标的实现，有关法律法规、规章制度得到切实的贯彻执行，规范管理者职

务行为、员工行为。内部监督既要充分发挥好监督权力，又要保护集团正常生产经营秩序,

为各级管理者正当行使管理权限保驾护航。

二、集团公司内部监督机制的运行特征

集团公司内部监督机制是一种全方位的互动。每个公司部门、每个员工既是监督的主

体，也是监督的对象，它要紧表现在专业监督、职能监督与全员监督上，构成一个相互制

约、相互监督的完整体系。

（一）、专业监督一一要紧以审计监察室与财务中心为主，对决策层、执行层的工作

情况及生产经营、经济往来等各个方面进行监督与检查。

（二）、职能监督一一要紧以职能管理部门按照工作职责、管理规定与工作流程的要

求，着重对各公司部门审批管理权限、人事管理权限、职务行为、内部管理等方面进行监

督检查。

（三）、全员监督一一每个员工都有权参与监督，对本公司部门与各级管理人员的不

规范行为或者不合理现象，通过申（投）诉通道进行反映，也能够直接向审计监察室反映

举报问题，若涉及审计监察人员的问题，能够直接向集团决策委员会成员反映举报。

三、一步完善监事会工作职能，加大审计监察力度

审计监察室是集团监事会职能的重要表达，着重在财务审计、价格审计、造价审计、

现场审计、合同审计、综合审计、物业审计、离任审计、投诉处理等方面加大工作力度，

做好事前、事中、事后审计监察工作，特别要抓好中间过程与跟踪审计，把问题解决在过

程中。

（一）、建立建全科学有效的财务监督体系，防范与规避财务风险。督促财务中心准

四、强化集团公司内部会计监督机制

（一）、集团公司内部会计监督的基本要求

1、明确记账员与经济业务事项与会计事项的审批员、经办员、财物保管员

的职责权限，并相互分离、相互制约。

2、对重大对外投资、资产处置、资金调度等重要经济事项，应当明确决策与执行的

相互监督、相互制约程序。

3、明确财产清查的范围、期限与组织程序。

4、明确对会计资料定期进行内部审计的办法与程序。

5、财务中心应参考财政部颁布的内部会计操纵规范，结合集团公司实际情况建立健

全内部操纵制度。

（二）、会计机构与会计员在单位内部会计监督中的职权

1、会计机构与会计员，对违反《会计法》、《税法》与国家统一的会计制度规定的

会计事项，有权拒绝办理或者者按照职权予以纠正