浅析融资租赁项目尽职调查中的现场考察内容.pdf

浅析融资租赁项目

银行借款、承兑汇票、商业汇票的保证金

不在报表反映，从而达到粉饰报表、降低

尽职调查中的现场考察内容资产负债率的目的。

总之，通过对企业当期货币资金的核

陈中玮复旦大学经济学院200437查，即可以反映企业提供财务报表的真实

性，同时也反映出企业资金管理水平和现

金支付能力。

【文章摘要】细节问题，对异常隋况要反复甄别，对没(二)核实企业当期存货情况

尽职调查是指对融资租赁项目中的有确切依据的数据要保守估算。核实企业当期存货需要实地核查与财

(3)重要性原则。受到时间的限制，同

目标企业，进行详细调查以及对有关资报数据相结合。通过实地观察企业存货数

料进行核实。一个完整的尽职调查涉及时为提高工作效率，项目负责人须根据量，并与由企业仓库的占地面积和空间体

企业法律、财务以及经营状况等方面，调查提纲进行现场调查，对于一般性的问积推测的库存数量相对比，l『解企业存货

并且由于在项霹的实际操作过程中，涉题可以采取个别抽查推断的方式，对于异的真实数量，进而了解是否存在产品积压

及到的行业范围广，跨度大，同行业内常及重点问题需全面核实，取得充分的依及原材料过多或废料充存货的情况。若企

据。

的企业也存在明显的个体差异，因此为业存货较大可能由两方面原因：一是该企

其次，在对目标企业实地考察的内容

了提高在尽职调查中的工作效率，需对业产品销售情况不好；另一种是核查当期

可以涉及以下几个方面：

企业的共性问题进行把握，提炼出影响是该企业的存货备货期，因此要结合企业

(一)核实企业当期货币资金

企业履约能力的主要信用特征，抓住重所处行业特征、产品市场情况示具体情况

点、针对性地展开核实调查，从而有效核实企业当期货币资金，首先查验该分析。

企业银行对账单、余额调节表反映的金额

的进行项目风险管理。其次，对照企业提供的当期财务报

数，与财务报表反映的当期货币资金期末

表，抽调企业最近一一次的存货盘点记录；

余额出入是否较大。若发现金额出入较

【关键词】关注报表上应付账款、预付账款以及应付

大，则可能存在未达账项的在途资金，通

融资租赁；尽职调查；现场考察；风险票据的期末余额，这些科目均有可能反映

过银行余额调节表来验算。此种