企业财务培训课件(街乡).ppt

未执行2006年会计准则执行2006年会计准则年初存货年末资产负债利润及分配其他资料执行2006年《企业会计准则》企业填写上市公司填写旅游企业填写存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。未执行2006年会计准则企业，“年初存货”根据“资产负债表”中“存货净额”项的年初数填列。“存货”根据“资产负债表”中“存货净额”项的期末数填列。执行2006年会计准则企业，“年初存货”根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。“存货”根据“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。根据“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。未执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中“货币资金”项的期末数填列。执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项和“银行存款”项的期末数之和填列。01指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“现金”科目的期末数填列。执行2006年会计准则的企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项的期末数填列。02指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。未执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中的“应收账款净额”的期末数填列。执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中“应收账款”项的年末数填列。内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。内部往来资产指企业内部往来的各项资产。根据“资产负债表”中的“其他应收款”项的期末数分析填列。指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。如果不属于生产经营主要设备的物品，单位价值2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。未执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中“投资性房地产”+“固定资产”+“在建工程”+“工程物资”+“固定资产处理”合计填列。指企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额。未执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中“固定资产原价”项的期末数填列。执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项的期末数填列，或根据“资产负债表”中“固定资产”期末数+“累计折旧”+“固定资产减值准备”期末余额数填列。指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。未执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中“累计折旧”项的年末数填列。执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中“固定资产累计折旧”项的期末数填列。“固定资产原价”指标不能直接从“资产负债表”中的“固定资产”项取数，应将“固定资产”期末数+“累计折旧”+“固定资产减值准备”期末余额数填列；或根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”期末数填列。指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。根据会计“资产负债表”中的“应付债券”项的期末数填列。指企业偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务。未执行2006年会计准则的企业，根据会计“资产负债表”中的“长期负债合计”项的期末数填列。执行2006年会计准则的企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业实收资本按照投资主体划分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本六种。根据“资产负债表”中的“实收资本”项填列。实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币形式填写。其中项根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填列。注意“法人资本”与“个人资本”的区别：“法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。“个人资本”中的个人，指的是国内的个人，港澳台及国外个人不算在其中。注意未执行2006年会计准则企业，分别根据“利润表”中“主营业务收入”+“其他业务收入”相加填列；“主营业务成本”+“其他业务支出（其他业务成本）”相加填列；“主营业务税