原创力文档- 1、本文档共12页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》
离任审计方案
第1篇
离任审计方案
一、背景与目的
离任审计作为一种内部控制手段，旨在对离任人员在任职期间的经济责任进行
审查，以确保公司资产安全、经营合规及财务信息的真实性。本方案旨在规范
离任审计流程，确保审计工作依法合规、全面深入地进行。
二、离任审计范围与内容
1.离任审计范围
（1）离任人员在任职期间所在部门的全部业务活动；
（2）离任人员负责的公司项目、合同及协议；
（3）离任人员在职期间的公司财务状况、资产管理、资金往来等；
（4）其他与离任人员相关的公司内部控制及风险管理事项。
2.离任审计内容
（1）财务审计：审查离任人员所在部门及负责的财务报表、账目、凭证、资金
往来等，确认财务信息的真实性、合规性；
（2）合规审计：检查离任人员所在部门及负责的业务活动是否遵循相关法律法
规、公司制度，是否存在违规行为；
（3）绩效审计：评估离任人员在职期间的业绩成果、工作成效，分析其对企业
发展的贡献；
（4）内部控制审计：审查离任人员所在部门及负责的内部控制制度，评估其有
好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》
效性，揭示潜在风险；
（5）其他审计事项：根据实际情况，对离任人员在职期间的其他事项进行审
计。
三、离任审计程序
1.审计准备
（1）成立离任审计小组，负责组织实施离任审计工作；
（2）制定离任审计方案，明确审计目标、范围、内容、时间安排等；
（3）通知离任人员所在部门及相关部门，要求其配合审计工作；
（4）收集与离任人员相关的资料，包括但不限于财务报表、合同、协议、工作
总结等。
2.审计实施
（1）对离任人员所在部门及相关部门进行现场调查，了解业务流程、内部控制
等情况；
（2）查阅、复制、提取与离任人员相关的文件、资料、凭证等；
（3）与离任人员及其所在部门负责人、相关人员开展访谈，了解离任人员在职
期间的工作情况；
（4）分析、评估离任人员所在部门及负责的财务状况、合规情况、内部控制
等；
（5）形成初步审计结论，撰写离任审计报告。
3.审计报告
（1）离任审计报告应包括审计背景、目的、范围、内容、方法、结论等；
（2）离任审计报告应详细阐述审计过程中发现的问题，并提出相应的改进建
好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》
议；
（3）离任审计报告应客观、公正、严谨，避免使用模糊、主观的表述；
（4）离任审计报告经审计小组讨论、修改后，提交公司管理层审批。
4.审计反馈与整改
（1）将离任审计报告送达离任人员及其所在部门，要求其在规定时间内反馈意
见；
（2）对离任人员及其所在部门的反馈意见进行分析、核实，必要时进行补充审
计；
（3）根据离任审计结果，制定整改措施，督促相关部门进行整改；
（4）对离任审计整改情况进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。
四、离任审计保障措施
1.确保审计独立性：离任审计小组应独立于离任人员及其所在部门，避免利益
冲突，保证审计结果的客观、公正；
2.保护审计证据：审计过程中，应确保审计证据的完整、真实、合法，防止篡
改、丢失等情形发生；
3.保密与回避：审计人员应遵守保密原则，不得泄露与审计相关的信息；在审
文档评论（0）