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华为—全面预算管理与实践

计划、预算是目标的基石

◆财务管理是企业管理的核心

◆预算管理是财务管理的核心

◆很多企业失败的症结就是只有辉煌的、抽象的目标，缺乏具体的实施过程，不

清楚达到这个目标要做哪些基础工作。企业一定要建立明确的目标，然后制定

细分的实施步骤去实现，其中首先要做的就是要制定具体的、明确的、可行的

预算和计划。

内容框架

预算的基本理念

编制与审批

预算目标下达预算编制

预算汇总与评审

预算考核评价

、审批

预算分析、滚动预算执行监控与

监控与考核调整财务核算

预算的组织、制度、模板

目录

◆基本理念

◆预算准备

◆预算目标下达

◆预算编制与评审

◆预算执行监控与考核

◆预算管理制度

《华为公司基本法》对预算管理的定位

◆全面预算是公司年度全部经营活动的依据，是我们驾驭外部环境的不确定性，

减少决策的盲目性和随意性，提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。

◆公司设立多级预算控制体系。各责任中心的一切收支都应纳入预算。

——《基本法》第80条

《华为公司基本法》对预算管理的定位

◆战略决定业务策略，业务策略指导业务计划，业务计划决定预算合理性

◆预算本身不是最终目的，它是一种企业战略与公司经营业绩联系的工具，是分

配资源的基础，是用于衡量和监控企业各部门的经营业绩，确保公司战略目标

的实现。

战略预算

◼公司的发展战略◼业务预算与财务预算

◼战略举措（资源分配及实施战略路线）◼年度运作计划及业务计划

经营管理团队

绩效◼关键财务及非财务指标

◼经营分析及行动补救计划

业务预算

例：某项目组年度预算承诺

开发进度20%50%70%100%

完成时间2月底5月底7月底10月底

费用预算200万500万700万1000万

实际费用220万600万850万1100万

实际进度5%20%50%80%

费用完成率110%120%121%110%

业务完成率25%40%71%