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XX市第一中学预算管理控制制度

为加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

济宁市第一中学预算管理实行统一领导、归口管理、分工负责的管理体制。具体划分预算决策、预算编制、预算执行三个层次的组织体系。

一、预算管理职责划分

预算管理在学校统一领导下进行，由财务资产处负责，具体职责包括：主持预算管理日常工作，设计预算项目相关指标，提出年度预算编制的基本要求和工作目标，编制年度预算、决算，对年度预算执行情况进行分析考核和检查监督。

各科室是预算管理工作的执行机构，具体负责：提出本科室年度预算额；组织实施经批复的年度预算；撰写、提交年度预算执行分析报告。

二、预算的控制目标

预算控制是本单位内部控制的主线，其目标主要包括：

(一)预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、数据准确。预算编制过程中内部各科室间沟通协调充分，实现预算与资产配置相结合、与具体工作相对应，提高预算编制的科学性。

(二)已批复的预算指标在单位内部层层分解，审批下达。

(三)根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

严格按照批复的金额和用途安排各项支出。建立预算执行分析机制，定期通报各科室预算执行情况，提高预算执行的有效性。杜绝无预算、超预算支出等问题。

(四)决算真实完整准确及时，决算分析工作全面有效，决算分析结果与单位预算相互反映、相互促进。加强预算绩效管理，建立起“预算编制有目标，预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

三、预算管理流程

(一)预算管理整体流程图

四、预算编制范围及原则

(一)预算编制范围

各科室依据国家有关政策规定及其行使职能的需要确定预算数，财务资产处进行汇总并编制预算，逐级上报、审核，经财政部门审批后执行。

1、收入预算???

主要包括财政拨款收入、事业性收入、非税收入等

2、支出预算

支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，涉及到政府采购项目的应编制政府采购预算。

基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，人员经费预算包括工资支出和对个人和家庭的补助两部分，预算编制时按相应人事编制部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准测算、编制；日常公用经费预算包括如物业费、水电费、培训费、租赁费、设备购置费、大宗印刷费、公务用车运行维护费、工会经费、公务接待费等其他商品和服务支出费用。

项目支出预算，是单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。

(二)预算编制原则

1、勤俭节约的原则

各科室预算支出的编制，应当贯彻勤俭节约的原则，严格控制各科室的经费开支。

2、统筹兼顾、保障重点的原则

一般公共预算支出的编制，应当统筹兼顾，在保证基本公共服务合理需要的前提下，优先安排学校确定的重点支出。

3、权责一致原则

各科室上报预算数，应对本科室预算的真实性和预算资金使用的合规性和有效性负责；财务资产处负责预算编制的组织协调和预算执行情况的监督检查，对年度审计中反映的问题也应由各科室承担相应的责任。

4、收支平衡的原则

实行预算控制管理，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。在执行中，原则上不予调整预算，因特殊情况确需调整，应当按照规定程序报批。

5、结余结转资金与下年度预算编制相结合的原则

各项结余结转资金要与下年度预算编制紧密结合，基本支出结余结转主要用于增人增编、增资和其他必需基本支出；确需保留的项目结余结转资金要编入下年度预算，按原规定用途继续使用。

五、预算监控

预算监控，是指定期或不定期的将预算执行结果同预算批复结果进行比较，及时发现预算执行过程中存在的问题，并为领导决策提供支持和依据。???

预算资金的实际使用，通过财务和业务记录，及时、完整、准确地反映预算执行的进程，同预算编报及预算批复进行比较、核对，可以发现预算执行过程中存在的问题，从而可以改进预算管理工作，同时可以向领导及时、准确地提供预算项目执行进度以及经费支出额度等有效信息，从而为领导决策提供信息支持及建议。

通过对各级预算科室动态地收集预算项目执行进度数据及经费支出额度数据，可为各预算科室预算执行情况进行分析、评估，及时发现预算执行中存在的问题，从而加强对各预算科室预算执行的控制；通过定期编制预算执行分析报表，或编制特定分析报告，可向领导及时反馈预算执行的过程信息。

六、预算执行的分析、决算及考核过程说明

(一)会计按时编制预算执行情况月报，出具预算管理月报表，提交财务资产处负责人，同时上报领导；

(二)各科室定期对预算执行情况进行统计，形成相关报告，提交财务资产处。

(三)财务资产处根据会计和各科室提供的资料，与预算分解明细进