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养老院财务管理与审计制度

一、引言

随着我国人口老龄化程度的不断加深，养老院作为老年人晚年生活的重要场所，其财务管理与审计制度的重要性日益凸显。为保障养老院资金的安全、合理使用，提高财务管理水平，加强内部监督，特制定本养老院财务管理与审计制度。

二、制度总则

1.本制度适用于本养老院所有财务活动，包括但不限于预算管理、收支管理、资产管理、成本管理等方面。

2.本制度遵循国家有关财务管理的法律法规和政策，严格执行国家财政纪律。

3.本制度旨在规范财务行为，加强内部监督，提高资金使用效益，保障养老院可持续发展。

三、财务管理职责

1.财务部门负责制定养老院财务管理制度，组织实施财务活动，确保财务工作的顺利进行。

2.财务负责人对财务部门全面负责，对院长负责，确保财务制度的有效执行。

3.各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动的合规性。

四、预算管理

1.预算编制：每年根据国家政策、养老院发展规划和业务需求，编制下一年度预算，经院长批准后执行。

2.预算执行：严格执行预算，确保各项支出在预算范围内。

3.预算调整：如遇特殊情况，需对预算进行调整时，应报请院长批准。

五、收支管理

1.收入管理：严格执行国家税收政策，确保养老院收入合法、合规。

2.支出管理：按照预算和审批程序，合理安排支出，严格控制成本。

3.资金管理：确保养老院资金的安全、合规使用，实行收支两条线管理。

六、资产管理

1.资产登记：建立健全资产登记制度，对养老院固定资产进行分类、登记、造册。

2.资产使用：合理使用资产，确保资产保值增值。

3.资产处置：资产处置需经院长批准，按照国家相关规定进行。

七、成本管理

1.成本核算：建立健全成本核算制度，对养老院各项成本进行核算。

2.成本控制：加强成本控制，降低成本，提高资金使用效益。

3.成本分析：定期进行成本分析，找出成本控制中的问题，提出改进措施。

八、审计制度

1.内部审计：设立内部审计机构，对养老院财务活动进行全面审计。

2.审计内容：审计内容包括预算执行、收支管理、资产管理、成本管理等方面。

3.审计程序：审计程序严格按照国家审计法规执行，确保审计质量。

4.审计报告：审计结束后，向院长提交审计报告，提出改进意见和建议。

九、附则

1.本制度由财务部门负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。

3.本制度如有未尽事宜，可由院长办公会议另行研究决定。