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养老院财务审计监督制度

养老院财务审计监督制度

一、总则

第一条为加强养老院财务管理，规范财务行为，保障养老院财务收支的合法、合规、合理，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《养老机构管理办法》等法律法规，结合养老院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于养老院内部财务管理，包括但不限于财务收支、资产购置、工程项目、合同管理等方面。

二、审计监督机构及职责

第三条养老院设立审计监督机构，负责养老院财务审计监督工作。

第四条审计监督机构的主要职责：

（一）制定养老院财务审计监督工作计划，组织实施审计监督工作；

（二）对养老院财务收支、资产购置、工程项目、合同管理等方面进行审计；

（三）对违反财务规定的行为进行调查处理；

（四）提出改进财务管理工作的意见和建议；

（五）完成上级主管部门交办的其他审计监督工作。

三、审计监督范围及内容

第五条审计监督范围包括：

（一）养老院年度财务收支；

（二）养老院各项资产购置、处置、出租、出借等；

（三）养老院工程项目；

（四）养老院合同管理；

（五）养老院内部管理制度执行情况；

（六）其他需要审计监督的事项。

第六条审计监督内容：

（一）财务报表的真实性、准确性；

（二）收入、支出、结余的合规性；

（三）资产购置、处置的合规性；

（四）工程项目的招标、实施、验收等环节的合规性；

（五）合同的订立、履行、变更、解除的合规性；

（六）内部管理制度的建立健全及执行情况。

四、审计监督程序

第七条审计监督程序如下：

（一）制定审计监督计划，明确审计内容、时间、方法等；

（二）对审计对象进行初步调查，了解审计对象的基本情况和存在问题；

（三）实施审计，对审计对象进行详细审查；

（四）出具审计报告，提出审计意见和建议；

（五）跟踪审计建议的落实情况。

五、审计监督结果的运用

第八条审计监督机构对审计中发现的问题，应及时向养老院领导班子汇报，并提出整改建议。

第九条养老院应根据审计监督机构提出的整改建议，制定整改方案，落实整改措施，确保整改到位。

第十条对审计中发现的严重违法违规问题，应依法进行处理，追究相关人员责任。

六、附则

第十一条本制度由养老院审计监督机构负责解释。

第十二条本制度自发布之日起施行。