107项目成本核算及分摊管理规定20111105.docVIP

华兴玻璃集团有限公司

HUAXINGGLASSCONGLOMERATECO.,LTD.

文件编号

HX/AM-107

版本/版次

A/0

文件类别

管理规范

生效日期

2011年12月1日

文件名称

项目成本核算管理规定

页数

第PAGE1页共5页

PAGE0

华兴玻璃集团有限公司

HUAXINGGLASSCONGLOMERATECO.,LTD.

HX/AM-107

项目成本核算管理规定

分发号：

版本：A/0版

编制：凌莹良/韩明亮日期：2011.11.18

审核：冯群英/宋小高日期：2011.11.18

复核：李智校/罗亿军日期：2011.11.23

批准：黄国雄日期：2011.11.24

2011-11-26发布2011-12-1实施

华兴玻璃集团有限公司发布

１．目的

为规范集团公司内项目成本费用核算，明确项目成本费用范围，达到预算与实际项目成本费用的口径一致，并按照《会计法》及《税法》要求合理归集项目成本费用，提高项目成本准确性，特制定本规定。

适用范围

通过PS模块项目管理的项目。

3.原则

3.1所有的项目领料必须明确到最明细子项目中；

3.2工资、月度奖金按一定分摊标准记入项目成本（详见5.1.2.1.2）；

3.3除工资、月度奖金外其他费用能够明确具体子项目的则直接记入子项目成本；不能够明确费用对应最明细子项目的则归集到项目能明确的上一级。

3.4项目办理竣工决算后停止归集项目成本。

职责

4.1财会中心：本文件的归口管理部门，负责本规定的制订、执行、检查、修订完善；

4.2技术中心：负责提供各种项目费用分摊核算标准，按时办理验收手续，配合编制及编制转资清单；

4.4其他项目归口部门：配合财会中心项目核算，按时办理验收手续；

5.核算内容及方法

5.1日常核算

5.1.1材料及设备

序号

项目

核算方法

1

材料及设备成本

项目物料采用单独移动平均计价，不需作批次管理，包括工程耗料、施工工具、劳保用品等。

2

材料及设备运杂费

直接计入项目材料及设备成本，若无法直接计入相关材料及设备成本的则购置或分公司调拨的材料及设备产生的运杂费由项目经理指定对应明细子项目，直接归入对应项目成本，如果此运杂费是同时跨几个项目（或子项目）的，则由项目经理指定一个分摊标准，财会中心资产会计根据这一分摊标准归入对应项目成本；进口材料及设备发生的关税、保险费、运杂费直接记入对应材料及设备的成本

5.1.2人工费用

5.1.2.1人工工资及奖金

5.1.2.1.1核算范围：

包括技术中心负责的窑炉新建/大修项目施工期间发生的项目经理、工程总监办施工人员、分公司协助人员、临时工的工资与奖金、其他项目类型不记入项目成本。

5.1.2.1.2分摊标准

一级项目名称

二级项目名称

三级项目名称

对应资产

分摊比例

窑炉项目

窑炉砖结构

窑炉

20%

窑炉钢结构

5%

窑炉木拱

5%

玻璃生产线项目

行列机

行列机设备

行列机

30%

行列机控制

工控机、控制柜

20%

管路项目

压缩气管路

空压机及基础

活塞式空压机

5%

空压机进气及排气管路

5%

空压机管廊及自稳压

离心式空压机、后冷却器、储气罐、冷却塔、水泵、控制柜、过滤器、微加热干燥器、高效除油器

5%

行列机供气管路系统

2.5%

干燥气管路系统

2.5%

5.1.2.1.3核算方法：

序号

项目

操作步骤

账务处理

1

工资及奖金的计算

每月由项目小组负责人编制考勤表，项目经理审核考勤表，工程总监办人事行政管理员根据考勤表统计各人员的出勤率，编制《项目施工人员工资表》。

由技术中心工程总监办人事行政管理员根据《月度奖金分配管理规定》估算项目经理、工程施工人员、临时工的标准奖金。

上述工资和奖金资料由技术中心工程总监办人事行政管理员于每月初1日前递交给相应分公司财务资产会计。

（首月计提，第二个月起按上月实际工资计项目成本）

1、若该项目为广东华兴项目，则技术中心工程总监办人事行政管理员汇总出上述的档案工资和奖金后交由南海财务部资产会计，所进行的帐务处理如下：

借：成本费用(功能范围：在建工程)

贷：应付职工薪