《房地产企业税收概》课件.pptVIP

*******************房地产企业税收概览房地产企业税收是国家税收的重要组成部分，对房地产行业的健康发展具有重要意义。课程目标了解房地产税收概况掌握房地产企业的主要税种，并了解其特点和适用范围。学习税收筹划技巧了解房地产企业常见的税收优惠政策，学习如何合理利用税收优惠，降低税负成本。掌握税务风险防范措施学习房地产企业税务风险管理的方法和策略，了解如何规避税务风险，确保企业税务合规。房地产行业税收概述房地产行业涉及众多税种，对企业经营影响重大。房地产企业应熟悉相关税收政策，合理筹划税收，降低税务风险。近年来，国家不断出台税收优惠政策，支持房地产行业健康发展。房地产企业主要税种土地相关税土地增值税土地使用税房产相关税房产税城镇土地使用税企业所得税企业所得税是房地产企业主要的经营税种。增值税增值税是房地产企业主要的营业税种。增值税增值税纳税人房地产开发企业、销售住房的房地产经纪机构等。对销售房地产的收入征收增值税。增值税税率销售普通住房增值税税率为13%。销售商业用房、非普通住房增值税税率为13%。城建税及教育附加城建税城建税是根据国家规定，对特定项目征收的一种税费，用于支持城市建设和发展。房地产企业应按规定缴纳城建税。教育附加教育附加是作为城建税的附加税费，由地方政府征收，用于支持当地教育事业发展。房地产企业应按照规定缴纳教育附加。房产税11.征收范围主要针对居民住房、商用房产等。22.计税依据以房产的原值或市场价值为基础，并考虑房产的用途和区位等因素。33.税率各地区税率会有所不同，通常以房产的评估价值为基础，并参考房产用途和区域等因素。44.纳税人拥有房产的个人或企业，包括房屋所有权人、使用权人等。土地增值税增值部分征税土地增值税是对土地增值部分征收的税种，体现了公平与效率.适用税率根据土地增值额的比例，适用不同的税率，鼓励合理利用土地.房地产开发征税对于房地产开发企业，土地增值税是重要的税收负担之一.税务筹划合理进行土地增值税筹划，可有效降低税负，提高企业盈利能力.土地使用税税收性质土地使用税是地方政府对土地使用者征收的税种，主要用于城市建设和基础设施建设。征收对象凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，使用土地的单位和个人，都应缴纳土地使用税。税率土地使用税税率由各省、自治区、直辖市根据当地经济发展水平和土地使用情况确定，一般分为不同的税率等级。印花税印花税的定义印花税是一种对经济活动中特定凭证征收的税收。印花税的征收对象是印花税法规定需要贴花或缴纳印花税的经济凭证。房地产企业印花税征收房地产企业涉及印花税的经济凭证主要包括房屋买卖合同、租赁合同、抵押合同等。企业应按规定及时缴纳印花税，避免税务风险。企业所得税应纳税所得额是指企业在生产经营过程中取得的收入减除成本、费用以及允许税法规定的其他扣除后的余额。税率目前企业所得税税率为25%，对于符合条件的小型微利企业适用20%的税率。纳税义务人在中国境内设立机构、场所的企业和其他组织，以及在中国境外设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的企业和其他组织。个人所得税工资薪金所得房地产经纪人、销售人员等从事的工资性劳动所得，应缴纳个人所得税。财产租赁所得将房产出租获得的租金收入，应缴纳个人所得税。财产转让所得出售房产获得的盈利，应缴纳个人所得税。税收优惠政策政府为了鼓励房地产行业健康发展，会提供一系列税收优惠政策，这些政策旨在减轻企业的税收负担，促进行业发展。增值税优惠政策住房租赁对个人出租住房取得的租金收入，免征增值税。旧房翻新将旧房翻新后出租或出售的，免征增值税。节能环保对生产、销售节能环保产品，享受增值税减免优惠政策。公益性对公益性房地产项目，享受增值税免征或减征优惠政策。企业所得税优惠政策税收减免鼓励房地产企业进行科技创新，对符合条件的研发费用给予税收优惠。税收抵免对房地产企业投资基础设施建设，进行节能减排，以及参与棚户区改造等项目，提供税收优惠。税收优惠鼓励房地产企业开发保障性住房，对符合条件的项目给予税收优惠。房地产企业税收筹划税收筹划是房地产企业重要的财务管理手段，通过合法的手段，合理利用税收政策，降低税负，提高企业的经济效益。合理利用税收优惠11.增值税优惠政策了解国家对房地产企业增值税的优惠政策，并根据实际情况进行申报，享受减免税优惠。22.企业所得税优惠政策合理利用国家对房地产企业的所得税优惠政策，例如研发费用加计扣除等，降低企业所得税负担。33.土地增值税优惠政策了解国家对房