2025年一起来学习企业所得税预缴申报填表说明.pdfVIP

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

一起来学习企业所得税预缴申报填表说明

企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填

一、表头项目：

（一）税款所属期间：1.正常经营的纳税人为月（季）度第一日至最

后一日；2.年度中间开业的为开始经营之日至税款所属月（季）度最后一

日；3.年度中间终止经营的为填报税款所属期月（季）度第一日至终止经

营活动之日；4.年度纳税申报为1月1日至12月31日。

（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）就是税务机关核发的纳税

人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。

（三）纳税人名称是营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

二、优惠及附报事项信息：

（一）从业人数需要注意以下三点：

1.填写季初、季末和季度平均从业人员的数量；

2.季度平均值＝（季初值+季末值）÷2；

3.税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之

和÷相应季度数。

（二）资产总额需要重点注意填报单位人民币为万元，保留小数点后

2位；?

（三）国家限制或禁止行业：纳税人从事行业为国家限制或禁止行业

的，那么就选择“是”；其他选择“否”；

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

（四）小型微利企业，符合该政策需要满足以下四个条件：1.从业人

数季度平均值不超过300人；2.资产总额季度平均值不超过5000万元；3.

年度实际利润额不超过300万元；4.“国家限制或禁止行业”选择“否”；

（五）附报事项：纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符

合税法相关规定的支持新冠疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成

电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累

计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。同时发生多个事项，可以增

加行次。

中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填

中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表填写说明如下：

1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月

1日至所属月（季）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始

经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15

位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人应填报第2行至第19行，其中：“本期金

额”列，填报数据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”

列，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

的累计数。纳税人当期应缴所得税额为“累计金额”列第19行“应补

（退）所得税额”的数据。

2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人应填报

第21行至24行，其中：“本期金额”列，应填报22行和24行，填报数

据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”列，应填报

21行至24行，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）

最后一日的累计数。

3、“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人应填报第26行。

四、各行的填报

本表结构分为两部分：

1、第一部分为第1行至第26行，纳税人根据自身的预缴申报方式分

别填报：实行据实预缴的纳税人填报第2至19行；实行按上一年度应纳

税所得额的月度或季度平均额预